Skonsolidowane Historyczne Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 1
Październik 2024 roku
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Data początkowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2023-07-01
Data końcowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2024-06-30
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 2
Spis treści
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB ENERGY SA .......................................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej DB Energy SA ............................................................................................. 5
Jednostkowy rachunek zysków i strat DB Energy SA........................................................................................................................ 7
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów DB Energy SA ................................................................................... 8
Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną
akcję ......................................................................................................................................................................................................................................... 9
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DB Energy SA ..................................................................... 10
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DB Energy SA............................................................................. 12
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ...... 14
Podstawowe informacje ......................................................................................................................................................................................... 15
Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................................................................. 17
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024 ........................................................................................................................ 18
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego ..................................................... 19
Ocena kontynuacji działalności ......................................................................................................................................................................... 19
Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................................................................................... 19
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych ............................................................................................................................... 20
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ....................................................................................................................................................... 20
Szacunki i profesjonalny osąd ........................................................................................................................................................................... 20
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości .................................................................................................................................. 22
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 38
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów .............................................................................. 38
Korekta błędu ................................................................................................................................................................................................................ 39
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe .............................................................................................................................. 39
Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 39
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................ 42
NOTY I OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA .................. 42
Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych ................................................ 45
Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków trwałych na własne potrzeby
................................................................................................................................................................................................................................................... 47
Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa
trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ......................................................................................................................................... 47
Nota 2.1 Wartości niematerialne ..................................................................................................................................................................... 47
Nota 2.2 Zmiany stanu wartości niematerialnych według grup rodzajowych .............................................................. 49
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji ................................................................................................................ 51
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych ........................................................................................................................... 52
Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................. 52
Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów ................................................................................. 53
Nota 4 Należności (długoterminowe) .......................................................................................................................................................... 54
Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................................................. 54
Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................................... 55
Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................... 55
Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności.......................................................... 56
Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane .......................................................................................... 56
Nota 7.1 Zapasy ........................................................................................................................................................................................................... 56
Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów .................................................................................................................................... 56
Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ........................................................................................................................... 57
Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami .......................................................................................................................................... 57
Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności ....................................................................................................................... 58
Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe) .................................................................................................................................... 58
Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe) ................................................................................................................................. 58
Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe) ............................................................................................................. 58
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................................... 59
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................................................ 59
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 3
Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................................................. 60
Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................... 60
Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych .............................................................................................................................................. 60
Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe) .................................................................................................................................... 60
Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................... 61
Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe) ................................................................................................................... 61
Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług................................................................................................................................ 62
Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług .............................................................................. 62
Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) ................................................................................................................... 63
Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ................................................................................................................ 63
Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe) ............................................................................................................ 63
Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe) ............................................................................................................................. 64
Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych) ................................................................................... 64
Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................................................... 65
Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................................................ 65
Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju .................................................................................................................... 66
Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna .................................................................................................... 66
Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców ................................................................................................................. 66
Nota 23 Podział kosztów ...................................................................................................................................................................................... 67
Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................................................... 67
Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................................ 67
Nota 26 Przychody finansowe .......................................................................................................................................................................... 68
Nota 27 Koszty finansowe ................................................................................................................................................................................... 68
Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od
wyniku finansowego brutto ................................................................................................................................................................................. 68
Nota 29 Umowy leasingu aktywów............................................................................................................................................................... 70
Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów ........................................................................................................................................... 71
Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy .......................................... 72
Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ....................................................................................................................... 72
Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................................................... 72
Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................. 81
POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ......... 83
Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................................................................................................. 84
Zatrudnienie .................................................................................................................................................................................................................... 84
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .............................................................................................................................................................. 84
Firma audytorska ........................................................................................................................................................................................................ 85
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .................................................................................................................................. 85
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez Spółkę
................................................................................................................................................................................................................................................... 85
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności .......................................................... 86
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ...................................................................................................................... 86
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym ................................................................................................. 86
Strona | 4
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Strona | 14
Informacje objaśniające do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Strona | 15
Podstawowe informacje
DB Energy SA („Spółka”, „Emitent”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DB Energy („Grupa”, „Grupa DB Energy”). Misją
DB Energy jest optymalizowanie działalności przedsiębiorstw przemysłowych pod kątem zużycia energii poprzez wdrażanie
przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej. Usługi doradcze DB Energy bazują na szczegółowych
pomiarach wszystkich parametrów sieci odbiorczej klienta i zużywanej przez niego energii elektrycznej, cieplnej bądź chłodu.
Kompleksowość oferty DB Energy w zakresie łączenia różnych procesów technologicznych w celu optymalizacji energetycznej
przedsiębiorstw stanowi o unikalności oferty. DB Energy, indywidualnie dla każdego odbiorcy, opracowuje możliwe do wdrożenia
techniczne rozwiązania poprawy efektywności energetycznej wraz z szczegółową analizą ich opłacalności.
W roku obrotowym 2023/2024 Spółka kontynuowała działalność w czterech podstawowych obszarach:
• realizacja projektów inwestycyjnych, w tym w modelu ESCO,
• audyty energetyczne przedsiębiorstw,
• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• działalność badawczo-rozwojowa.
Obszary biznesowe DB Energy:
• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,
• Audyty efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company),
• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,
• Inne (pomiary itp.).
Kluczowym obszarem działania DB Energy jest kompleksowa realizacja projektów inwestycyjnych służących poprawie
efektywności energetycznej przemysłu w modelach GW i ESCO.
W celu przygotowania koncepcji projektowej inwestycji DB Energy przeprowadza przemysłowe audyty energetyczne, takie jak:
• audyt energetyczny przedsiębiorstwa – obowiązkowy audyt dla dużych przedsiębiorstw (zgodnie z Ustawą
o efektywności energetycznej z dn. 20 maja 2016 roku), pełniący funkcję przeglądu energetycznego potwierdzającego
realizację działań w ramach re/certyfikacji ISO 50001,
• audyt efektywności energetycznej - w celu szczegółowego określenia efektów technicznych, energetycznych
i finansowych modernizacji. Niezbędny do uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. Białe Certyfikaty),
• audyt Walk Through – w celu identyfikacja potencjału redukcji zużycia energii,
• audyt urządzeń chłodniczych – w celu oceny efektywności energetycznej urządzeń.
Dodatkowo DB Energy zrealizowała projekt współfinansowany w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-
2020, celem którego jest opracowanie systemu umożliwiającego zdalną kontrolę pracy urządzeń napędowych, zapobieganie
i szybkie usuwanie awarii maszyn oraz redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach.
DB Energy jest liderem w branży usług efektywności energetycznej dla przemysłu w Polsce. Firma realizuje projekty poprawy
efektywności energetycznej w dużych i średnich zakładach przemysłowych o szerokim zróżnicowaniu i zakresie. Projekty
prowadzone są zaczynając od identyfikacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej, przez ich
projektowanie i realizację, uwzględniając finansowanie w modelach ESCO (Energy Saving Contract – finansowanie
długoterminowe) lub EPC (Energy Performance Contract – finansowanie na czas realizacji), a także świadczy usługi zarządzania
efektywnością energetyczną u klienta, w tym bieżącego monitorowania instalacji przemysłowych i ich predykcyjnego
utrzymania, docelowo w oparciu o system DiagSys.
Zakres oferty usługowej DB Energy SA obejmuje przede wszystkim:
• Audyt energetyczny przedsiębiorstwa,
• Audyt efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company) oraz generalnego wykonawstwa,
• Inne (pomiary itp.).
Audyt energetyczny przedsiębiorstwa (AEP, ang. Company Energy Audit - CEA, audyt EED)
Odbiorcami tego rodzaju usług świadczonych przez Spółkę są przede wszystkim duże, polskie i unijne przedsiębiorstwa,
zobowiązane do wykonania takiego audytu przez Ustawę o efektywności energetycznej (na szczeblu unijnym przez Energy
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 16
Efficiency Directive). Podstawowy cel usługi to opracowanie planu poprawy efektywności energetycznej w całym
przedsiębiorstwie. Po przeprowadzeniu audytu, badana firma uzyskuje komplet informacji odnośnie tego, jakie inwestycje należy
wdrożyć dla poprawy efektywności energetycznej działalności danej spółki (tzw. przedsięwzięcia służące poprawie efektywności
energetycznej – PSPEE).
Audyt efektywności energetycznej (AEE, ang. Energy Efficiency Audit – EEA)
Rozwinięciem audytu energetycznego przedsiębiorstwa (CEA) jest audyt efektywności energetycznej (AEE, EEA)
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej (PSPEE), wskazanego do realizacji w audycie CEA. Taki audyt
staje się podstawą uzyskania Białego Certyfikatu. Efektem audytu EEA może być też pełna koncepcja projektowa
przeprowadzenia inwestycji energooszczędnej, na bazie której przygotowywana jest oferta finansowania w modelu ESCO lub
Generalnego Wykonawstwa. Odbiorcami tych usług są przede wszystkim przedsiębiorstwa planujące realizowanie inwestycji
energooszczędnych (średni i duży przemysł). Audyt EEA jest też podstawą ubiegania się o dotacje, w tym w ramach programów
UE, krajowych i regionalnych.
Projekty inwestycyjne w modelu generalnego wykonawstwa oraz inwestycje w modelu ESCO (Energy Service
Company)
DB Energy oferuje możliwość kompleksowej realizacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej w modelu
generalnego wykonawstwa. W tym modelu DB Energy (dla klientów krajowych) lub Willbee Energy (dla klientów zagranicznych)
pełni rolę dostawcy i wykonawcy przedsięwzięcia. Realizacja prac odbywa się poprzez zaangażowanie zasobów własnych oraz
podwykonawców.
Inwestycje w modelu ESCO polegają na finansowaniu i realizacji energooszczędnej inwestycji przez firmę działającą w modelu
ESCO, która jest stroną finansującą i realizującą inwestycję energooszczędną u strony trzeciej (klienta). W takim modelu
modernizacji podlega infrastruktura klienta, a modernizacja finansowana i realizowana jest przez firmę typu ESCO. Tego rodzaju
projekty mają na celu z jednej strony obniżenie wydatków na energię ponoszone przez klientów, a z drugiej strony stanowią dla
nich zewnętrzne i najczęściej pozabilansowe źródło finansowania przedsięwzięcia. Emitent w ramach współpracy w modelu
ESCO oferuje usługi energetyczne, poprawiające efektywność energetyczną klienta i partycypuje w korzyściach wynikających
ze zmniejszenia kosztów zużycia energii – model ESCO opiera się na zasadach wynagrodzenia za sukces (success fee).
Pozostałe usługi
Pozostałe usługi obejmują takie obszary jak:
• konsulting energetyczny, projekty techniczno-budowlane,
• szkolenia,
• pomiary instalacji elektrycznych, cieplnych, chłodu i sprężonego powietrza,
• rozwiązania poligeneracyjne (służą do produkcji czterech lub więcej mediów w jednej instalacji; najczęściej są to: prąd
elektryczny, ciepło, chłód oraz para technologiczna),
• ekspertyzy dotyczące opłacalności oraz finansowania inwestycji w obszarze gospodarki energetycznej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 17
Informacje ogólne o Spółce
Nazwa Jednostki i inne dane identyfikacyjne
Nazwa: DB Energy Spółka Akcyjna
Siedziba, adres: al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
74,90,Z, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
43,21,Z, Wykonywanie instalacji elektrycznych
71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne
72,19,Z, Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
74,10,Z, Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania
Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla
Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000685455
REGON: 021249140
NIP: 8942995375
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 18
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024
Zarząd
Krzysztof Lech Piontek Prezes Zarządu
Dominik Jan Brach Wiceprezes Zarządu
Piotr Wojciech Danielski Wiceprezes Zarządu
W dniu 23 października 2023 roku na mocy uchwały Rady Nadzorczej, Zarząd spółki został powołany na nową trzyletnią
kadencję, która upływa 11 grudnia 2026 roku. Skład Zarządu nie uległ zmianie.
Rada Nadzorcza
W dniu 21 grudnia 2023 roku powołana została Rada Nadzorcza na nową trzyletnią kadencję, która upływa 21 grudnia 2026
roku. Skład Rady Nadzorczej obecnej kadencji przedstawia się następująco:
Ireneusz Wąsowicz Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Słoński Członek Rady Nadzorczej
Rafał Władysław Pisz Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Mróz Członek Rady Nadzorczej
Michał Jakub Gumiński Członek Rady Nadzorczej
Skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. W miejsce Pana Mariusza Łosia powołany został Pan Michał Jakub Gumiński.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 19
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania
Finansowego
Jednostkowe Roczne Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 30 czerwca
2024 roku.
Na podstawie postanowień Uchwały nr 24/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, w związku ze złożeniem do Komisji
Nadzoru Finansowego wniosku o zatwierdzenie prospektu, jednostka sporządza sprawozdania finansowe („jednostkowe”
i skonsolidowane) zgodnie z MSSF UE.
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody
całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych wycenianych
w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, na terytorium Ukrainy
prowadzony jest intensywny konflikt zbrojny. Zarząd DB Energy SA po przeprowadzonej analizie potencjalnego wpływu
powyższej sytuacji na działalność DB Energy SA nie widzi zagrożenia dla kontynuacji prowadzonej działalności.
W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny
wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się
perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,
zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców energetycznych
(ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp procentowych.
W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób
pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.
Nadto należy wskazać, że przyszły wpływ prowadzonego konfliktu na działalność Spółki na dzień zatwierdzenia do publikacji
Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie jest możliwy do oszacowania.
Ocena kontynuacji działalności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez DB Energy SA przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego kierownik jednostki
dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuacji działalności, w szczególności pod kątem rentowności dotychczasowej
działalności oraz dostępu do środków finansowych na prowadzenie działalności, nie stwierdzono występowania okoliczności
wskazujących na występowanie istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne
wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuowania działalności przez DB Energy SA.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, biorąc pod uwagę
toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych
przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF
zatwierdzonymi przez UE.
Zakres niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia
1 lipca 2023 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku oraz okres porównawczy od dnia 1 lipca 2022 roku do dnia 30 czerwca 2023
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 20
roku odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych, a także dane bilansowe na dzień 30 czerwca 2024 roku i dane porównywalne na dzień 30 czerwca 2023 roku.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi w Spółce zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2024 roku, jak również jej wynik
finansowy oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 30 czerwca 2024 roku.
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 roku zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 października 2024 roku.
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną dla
DB Energy SA i walutą prezentacji w sprawozdaniu jednostkowym DB Energy SA, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w pełnych złotych.
Na dzień bilansowy dane dotyczące aktywów i pasywów są przeliczane na walutę prezentacji Spółki po kursie ogłaszanym przez
NBP na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres
obrotowy, obliczonym jako średnia arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP w ostatnim dniu miesiąca danego roku. Skutki
takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia”.
Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
30.06.2024
30.06.2023
1 EUR
4,3130
4,4503
Jednostkowy rachunek zysków i strat wraz z jednostkowym
sprawozdaniem z całkowitych dochodów
30.06.2024
30.06.2023
1 EUR
4,3773
4,6735
Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów zastosowano średni
kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień transakcji.
Szacunki i profesjonalny osąd
Sporządzenie Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń,
które wpływają na wielkości wykazane w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym. Mimo, że przyjęte założenia
i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą
się różnić od przewidywanych.
W latach obrotowych, za które zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA nie wystąpiły
istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków z wyjątkiem przyjętych nowych standardów rachunkowości opisanych
w punkcie „Zmiany stosowanych zasad rachunkowości” niniejszego sprawozdania.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Pomimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na
najlepszej wiedzy kierownictwa DB Energy SA na temat bieżącej działalności i przyszłych zdarzeń, to i tak mogą się one różnić
od rzeczywiście uzyskanych wyników. Kierownictwo DB Energy SA podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje
pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na Roczne Jednostkowe Sprawozdanie
Finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które przyjmuje Zarząd DB Energy do
wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych
historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 21
Założenia, co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie
można jednocześnie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Zarząd DB Energy uwzględnia
przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się
różnić od wartości szacunkowych.
Dokonywane przez Zarząd DB Energy szacunki i założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków są
rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego danego okresu.
Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są one rozpoznawane
w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień
bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym
roku finansowym, dla których DB Energy SA dokonuje oszacowań.
Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd DB Energy dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania środków
trwałych podlegających amortyzacji uwzględniając następujące przesłanki:
- oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo
zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania,
- utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
- prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,
- oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości
produkcji,
- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
Zarząd DB Energy ocenia, iż okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają
oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
DB Energy SA występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka
i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie
z wymogami MSSF zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółki wyceniają się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych informacji będą stosowane na moment zrealizowania aktywów lub zobowiązań,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Rozpoznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat
otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu
(ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być
wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na
dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych
kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli
wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,
że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 22
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) określone wynagrodzenie może
być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności
energetycznej.
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Rezerwy
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Zarządu DB Energy na ten dzień.
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddane do użytkowania
nie podlegają amortyzacji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd DB Energy ocenia, czy istnieją jakiekolwiek
przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
W odniesieniu do wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddanych bez względu na
to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,
składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu
rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych
aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest
wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana
jest corocznie testom na utratę wartości, na koniec roku obrotowego, tj. na dzień 30 czerwca.
Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju projektów informatycznych
i technologicznych („Projekty”), w tym. m.in. systemu diagnostyki napędów („DiagSys”) jest rozgraniczenie momentu uznania
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 23
ponoszonych kosztów za koszty prac badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu kierownictwo DB Energy
rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektów związane z opracowaniem innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys)
bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn
wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn, postrzeganego jako gotowy, unikatowy
produkt wykorzystywany w procesach produkcyjnych pozwalający na zdalną kontrolę i zapobieganie oraz szybkie usuwanie
awarii maszyn, a także redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach. Prace badawcze i rozwojowe są
prowadzone przez DB Energy SA, natomiast podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu
i urządzenia pomiarowego będzie APPS Sp. z o.o.
Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też obszarów,
w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości. Powyższe działania Zarząd
DB Energy SA klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone są bezpośrednio w koszty okresu
i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. Z uwagi na charakter ponoszonych kosztów są one ujmowane jako
świadczenia pracownicze, usługi obce lub zużycie surowców i materiałów.
W ramach prac badawczych Spółka w sposób zaplanowany:
a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej,
b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego
rodzaju,
c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,
d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji nowych lub udoskonalonych produktów, procesów,
systemów lub usług.
Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu rozbudowywanie
określonej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego, unikalnego na globalną skalę produktu
wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych
przez Spółkę w kraju i zagranicą,
c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania produktu.
Po podjęciu przez kierownictwo DB Energy SA decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze
wyselekcjonowanym na pierwszym etapie realizacji projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości
niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako aktywa, gdyż spełnione są
wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc Spółka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się
do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne.
Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości
niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika
wartości niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych
oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować
temu składnikowi wartości niematerialnych.
Kapitalizacja dotyczy aktywa biznesowego rozumianego jako platforma DB Energy.
Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do
pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych
w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane,
które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Zidentyfikowane koszty są ewidencjonowane jako wartości niematerialne w ramach prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Identyfikacja, ewidencja oraz rozliczanie ww. kosztów rozwoju technologii informatycznych w Rocznym Jednostkowym
Sprawozdaniu Finansowym Spółki są wykonywane w DB Energy SA na podstawie przyjętych kryteriów kwalifikacji kosztów.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Nabyte oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
3 - 5 lat
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 24
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje
również weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących
z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd DB Energy nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie
przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości
ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku
z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji wartości niematerialnych
w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Jeśli Zarząd DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu
której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu
aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, DB Energy także:
a) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze
dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną.
b) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia
jednostek gospodarczych, zgodnie w zasadami określonymi w MSR 36.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zarząd DB Energy uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczowe aktywa trwałe, spełniające kryteria określone
dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego
w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio
związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne
do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione
na modernizację można wiarygodnie zmierzyć.
Do środków trwałych Zarząd DB Energy zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach trwałych.
Zarząd DB Energy wyodrębnia także grupy aktywów takie jak: sprzęt IT, urządzenia elektroniczne, meble biurowe, dla których
określane są okresy amortyzacyjne.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,
przez oszacowany okres użytkowania tych środków, używając metody liniowej od miesiąca następującego po miesiącu
przyjęcia środka do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi dla odpowiednich kategorii
środków trwałych:
Maszyny i urządzenia, w tym:
2 – 10 lat
Sprzęt IT
2 lata
Urządzenia elektroniczne
2 lata
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe, w tym:
5 - 10 lat
Meble biurowe
5 lat
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 25
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów użytkowania
środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są
w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje również
weryfikacji czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych , w razie
ich stwierdzenia jednostka szacuje wartość odzyskiwalną w celu ustalenia konieczności dokonania odpisów aktualizujących.
Utrata wartości aktywów następuje wówczas, kiedy wartość odzyskiwalna składnika aktywa jest niższa niż jego wartość
bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów
trwałych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości. Jednocześnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników
aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Jeśli kierownictwo DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części, bądź
w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
Na pozostałe środki trwałe składają się urządzenia wykorzystywane w ramach działalności operacyjnej, takie jak meble biurowe,
przepływomierze, kamery termowizyjne, analizatory, itp.
Spółka stosując zasadę istotności, nakłady na rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku
o wartości początkowej do 10.000 zł odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie, w którym został poniesiony
wydatek – kwalifikując je jako zużycie surowców i materiałów, jednocześnie dochowując należytej staranności by łączna wartość
tak zakwalifikowanych wydatków nie przekroczyła zdefiniowanego poziomu istotności obowiązującego w danym roku
obrotowym. Kontrolowanie przekroczenia poziomu istotności określonego na dany rok obrotowy monitorowane jest od
pierwszego dnia danego roku obrotowego w sposób ciągły i odzwierciedlane w okresach sprawozdawczych Spółki – od
momentu gdy łączna wartość nakładów przekroczy ustalony poziom istotności nakłady te kwalifikuje sią jako rzeczowe aktywa
trwałe, wprowadza do ewidencji środków trwałych i amortyzuje przez przewidywany okres użytkowania.
Uproszczone podejście do kwalifikacji nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, których wartość początkowa nie przekracza
10.000 zł zostało zastosowane na podstawie par. 8 MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów” uznając, iż skutek zastosowania tego uproszczenia jest nieistotny, zgodnie z par. 7 MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych”.
Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość
może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na
podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej.
Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu tych czynników.
Jednostka ocenia, czy informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, są istotne w kontekście całości
sprawozdania finansowego.
W związku z tym, iż rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią istotnej pozycji aktywów Spółki zastosowane uproszczenie nie wpływa
negatywnie na wartość informacyjną sprawozdania finansowego.
Wpływ zastosowanego uproszczenie na wyniki finansowe Spółki oraz wartości aktywów zostały przedstawione w nocie 1.1.
Poziom istotności jest wyznaczony jako średnia arytmetyczna z następujących wartości:
• 3,00% zysku brutto
• 0,50% sumy bilansowej
• 3,00% kapitału własnego
• 0,50% przychodów ze sprzedaży
Poziom istotności liczony jest na podstawie danych finansowych ze sprawozdania finansowego za ostatni pełny rok obrotowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 26
Wyznaczenie poziomu istotności na podstawie średniej arytmetycznej uznaje się za najbardziej odpowiednie, gdyż zapewnia
porównanie skutków finansowych zastosowanych uproszczeń zarówno do sytuacji finansowej (aktywa) jak również do wyniku
finansowego Spółki.
Dla niżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł
• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 455 209,62 zł
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub
wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka posiada jednostki zależne. Jednostki zależne to podmioty w stosunku do których Spółka w sposób bezpośredni lub
pośredni sprawuje kontrolę. DB Energy SA określa swój status jako jednostka dominująca, gdyż sprawuję bezpośrednią kontrolę
nad jednostkami zależnymi.
Przez sprawowanie kontroli rozumie się sytuacje, gdy Spółka z tytułu swojego zaangażowania w inną jednostkę podlega
ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania
wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad inną jednostką.
Kontrola przejawia się również poprzez zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną podmiotu zależnego w celu
osiągania korzyści ekonomicznych. Zwykle sprawowanie kontroli łączy się z posiadaniem przez Podmiot Dominujący
większościowego pakietu akcji/udziałów w jednostce zależnej.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego
lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi
ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu
decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania
kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest ujmowana
w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości ujmowane jest w rachunku
zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach, na postawie których Zarząd DB Energy
określa zwrot z inwestycji.
Dywidendy stanowiące przychody z inwestycji ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych,
w momencie ustalenia prawa do ich otrzymania. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub
więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział
kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne
dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
DB Energy nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz nie jest stroną wspólnych ustaleń umownych z innymi podmiotami.
Inne aktywa finansowe (poza udziałami i akcjami w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach)
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 27
które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności
z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie
z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej
do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• Należności z tytułu dostaw i usług
• Pozostałe należności (z wyłączeniem Należności z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych,
niepodlegających zasadom MSSF 9),
• Udzielone pożyczki,
• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je
w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym różnice kursowe
prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto, do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny
w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii Spółka zalicza
wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (nie dotyczy pochodnych instrumentów
zabezpieczających, gdyż Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio
w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez
zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień kończący okres sprawozdawczy cen pochodzących
z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie podlegają ocenie na każdy dzień kończący
okres sprawozdawczy pod kątem ryzyka kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście i zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i poziomy nieściągalności.
Utrata wartości aktywów finansowych
Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych jest metoda,
zgodnie z założeniami której Kierownictwo DB Energy monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym
składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego
z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości (podejście ogólne). Metoda ta stosowana jest do aktywów
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zamortyzowanego kosztu innych niż
należności z tytułu dostaw i usług.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 28
Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:
• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko
kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),
• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego
w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości),
• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty
wartości).
W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym
oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w okresie życia instrumentu finansowego.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd DB Energy dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących
zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując
takiej oceny, Kierownictwo DB Energy SA posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia
instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Zarząd DB
Energy porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy
z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują
na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany
ratingu dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian w jego
środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
Kierownictwo DB Energy stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane z nimi wskaźniki
niewypłacalności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard – uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia należności. Podejście to dotyczy należności Spółki nie zawierających istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF
15. Do wyliczenia odpisu Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności
zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych
oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących
niespłaconych należności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła
pięć przedziałów przeterminowania:
• Nieprzeterminowane,
• Przeterminowane od 1 do 30 dni,
• Przeterminowane od 31 do 60 dni,
• Przeterminowane od 61 do 90 dni,
• Przeterminowane od 91 do 180 dni,
• Przeterminowane powyżej 180 dni.
Dla każdego z powyższych przedziałów Kierownictwo DB Energy szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który
uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie dwóch lat, poprzedzających rok
poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej
liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr
niewykonania zobowiązania.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych
strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:
• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez
dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności
jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe
i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty).
W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.
W wyniku indywidualnej analizy, w sytuacji gdy mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, Zarząd DB Energy posiada
wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 29
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy
opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. Spółka tworzy odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych w wysokości różnicy
między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Wartość
godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu
przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między
uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej
instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub
straty netto roku obrotowego. Spółka ujawnia w sprawozdaniu finansowym informacje pozwalające na ocenę wpływu
instrumentów finansowych na sytuację finansową i wyniki działalności Spółki oraz charakter i zakres wynikającego
z instrumentów finansowych ryzyka, na które Spółka jest narażona w okresie sprawozdawczym i na koniec okresu
sprawozdawczego, jak również sposób zarządzania ryzykiem przez Spółkę.
Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Kierownictwo DB Energy SA wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości
działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda się
odzyskać.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane
w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia odpisu należności z tytułu
dostaw i usług Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności
zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest w pozycji
„Pozostałe należności”.
Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie
udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych
Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie
do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy
Zarząd DB Energy uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję
aktywów jako należności. Należności z usług niezafakturowanych wynikających z umów ESCO, Spółka wykazuje w pozycji
„Aktywa z tytułu umów z klientami”.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub
części dotyczą przyszłych okresów.
Spółka rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów
sprawozdawczych, w momencie kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Bierne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane
lub wykonane, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Spółka prowadzi ewidencję rozliczeń międzyokresowych w podziale na krótko- i długoterminowe.
Aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka również spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale
prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 30
Powyższe ma szczególne zastosowanie do wyceny kontraktów ESCO. W ramach, których faktury związane ze zrealizowanym
projektem są wystawiane w okresie do kilkunastu lat po przekazaniu klientowi inwestycji do eksploatacji. Dodatkowo
wynagrodzenie określone w umowie może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu.
Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów
ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania. Wartość oczekiwanych przychodów z tytułu umowy, z uwzględnieniem
istotnego elementu finansowania na podstawie MSSF 15, jest rozpoznawana jako przychód, a niezafakturowana część
odnoszona jest na pozycję Aktywa z tytułu umów z klientami. Aktualizacja wartości aktywów z tytułu umów z klientami
następuje w okresach kwartalnych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe
inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione na określoną kwotę środków
pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są według kursu średniego ustalanego dla
danej waluty przez Prezesa NBP na dzień sprawozdawczy.
W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości z tytułu
ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów
wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków), przeskalowane do horyzontu
szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których wystąpiły
przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego Kierownictwo DB Energy SA dokonuje analizy odzysków
z wykorzystaniem scenariuszy ważonych prawdopodobieństwem ich wystąpienia.
Leasing
Spółka w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.
Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu od umów o świadczenie usług rozróżniane są na podstawie tego, czy korzystający
z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.
Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Spółka:
• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów,
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Spółka z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Początkowe ujęcie i wycena
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień
rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania). Aktywa
z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie
rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty
bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę
w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 31
Późniejsza wycena
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy
amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane
przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli
koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje
amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu
użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu
leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników
aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej.
Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej
oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary
pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty
leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub
warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki.
Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka oraz
premii za ryzyko kredytowe Spółki. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres
lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna
wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany.
Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa
do użytkowania.
Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości (zgodnie z MSSF 16)
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu
lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z uzasadnieniem wniosków
Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości do MSSF 16 za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty,
których wartość nie przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków
rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu
zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Jeżeli dana umowa nie spełnia przesłanek do zaklasyfikowania jej jako umowa leasingu lub w odniesieniu do leasingów
krótkoterminowych bądź leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty
leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Kapitał własny
Na kapitał własny Spółki składają się:
• Kapitał podstawowy,
• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• Zyski zatrzymane z lat ubiegłych,
• Wynik finansowy bieżącego okresu,
• Różnice kursowe z przeliczenia.
Kapitał podstawowy (zakładowy) wykazywany jest w wysokości wykazywanej w umowie Spółki i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 32
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z:
• nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji; koszty emisji akcji
poniesione przy powstawaniu Spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy
do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych stanowią zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione
w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej odrębnej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. W tej pozycji ujmuje
się również zyski i straty odniesione na kapitał zapasowy na podstawie uchwały organu zatwierdzającego.
Kapitał wynikający z przeliczenia kapitałów własnych spółki zależnej z siedzibą poza terytorium kraju stanowią różnice kursowe
z przeliczenia.
Rezerwy
Rezerwa jest zobowiązaniem, którego kwota lub termin zapłaty są niepewne.
Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:
a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych;
b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia
obowiązku; oraz
c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ
ze Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego
przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest
w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 33
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej
jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie
niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest
instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana wydać zmienną liczbę
własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony
w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych
na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty,
umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę
środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru,
opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów
kapitałowych tej jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza
kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu (dotyczy instrumentów
pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje w szczególności wpływ zdarzeń gospodarczych (m.in. otrzymanie transzy
finansowania, naliczenie odsetek itp.) wynikających z umów, na podstawie których Spółka finansuje w szczególności realizacja
projektów ESCO. Ze względu na charakter projektów ESCO, umowy służące pozyskaniu środków na realizację tych projektów
są klasyfikowane jako „zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek” z uwagi na obowiązek zwrotu pozyskanych środków
pieniężnych.
Jednostka klasyfikuje je jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ujmując skutki wyceny na każdy dzień bilansowy w wyniku
finansowym. Zobowiązanie to prezentowane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych w zakresie przepływów jakie będą
następowały do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jako zobowiązania długoterminowe w pozostałej części.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Od momentu wdrożenia w Spółce MSSF 15 w pozycji Zobowiązania z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania
z tytułu wyceny kontraktów oraz przychody dotyczące nierozliczonych na dzień bilansowy prac, w tym otrzymane zaliczki,
a także otrzymane wynagrodzenie za usługi rozliczane w czasie oraz inne zobowiązania związane z obowiązkiem świadczenia
usług w przyszłości, m.in. koszty serwisów lub ubezpieczenia majątku.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do projektów realizowanych w modelu ESCO. Po przekazaniu klientowi inwestycji do
eksploatacji, pojawia się będzie konieczność do ponoszenia kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury (m.in. koszty
serwisowania, remontów generalnych lub ubezpieczeń). Z uwagi na powyższe w momencie zakończenia okresu inwestycyjnego
w projektach ESCO Kierownictwo DB Energy identyfikuje szacowane wydatki w całym okresie eksploatacyjnym projektu ESCO,
a następnie stosownie do MSSF 15, rozpoznaje zobowiązania z tytułu umów z klientami.
Aktualizacja wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek,
który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub
obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest
prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 34
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację
o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest
znikome.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany metodą
bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową
w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne,
że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie
na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem
własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywo z tytułu podatku
odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywo długoterminowe.
Zarząd Spółki dokonał przeglądu podatkowego transakcji i w kontekście interpretacji KIMSF 23 „Niepewność co do traktowania
podatku dochodowego” i nie stwierdził w okresie objętym Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniem Finansowym występowania
niepewności w tym zakresie.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat
otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 35
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem poniższych elementów służących właściwej identyfikacji przychodów:
a. Identyfikacja umowy z kontrahentem - umowa z kontrahentem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie
następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie
zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować
warunki płatności za dobra i usługi, które mają być przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że
Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i usługi, które zostaną przekazane
kontrahentowi;
b. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia – w momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr i usług
przyrzeczonych w umowie z kontrahentem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz kontrahenta dobra i usługi;
c. Ustalenie ceny transakcyjnej - w celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez
nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej
przysługiwała w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz kontrahenta;
d. Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka przypisuje cenę
transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,
które przysługuje Spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług kontrahentowi.
e. Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka ujmuje przychody w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są
ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W przypadku kontraktów budowlanych rozliczenie przychodów następuje w okresach miesięcznych na podstawie miesięcznych
protokołów zaawansowania robót. W przypadku sprzedaży energii wytworzonej przychód rozpoznawany jest w momencie
wytworzenia energii i wprowadzenia jej do sieci energetycznej.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu
(ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być
wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na
dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych
kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli
wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,
że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) wynagrodzenie określone może
być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności
energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji
(po zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 36
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Kontrakty wieloelementowe
W przypadku kontraktów wieloelementowych Spółka dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia prawidłowego
ujęcia w sprawozdaniu finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów wieloelementowych polega
na ocenie, czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne elementy, dla których przychód jest
rozpoznawany niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia
w ramach kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów,
w oparciu o ich relatywną wartość godziwą bądź koszt prognozowany powiększony o marżę.
Audyty Energetyczne
DB Energy SA świadczy usługi przeprowadzenia przemysłowych audytów energetycznych takich jak:
- audyt energetyczny przedsiębiorstwa (CEA),
- audyt efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
Przychody z tytułu usług związanych z przeprowadzeniem przemysłowych audytów energetycznych stanowią odrębne
zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z usługi po jej wykonaniu, w konsekwencji
powoduje to rozpoznanie przychodu po stronie Spółki po udokumentowanym zakończeniu wykonania usługi (np. obustronnie
podpisany protokół odbioru).
Przychód z tytułu uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. success fee) jest rozpoznawany w momencie
sprzedaży Białych Certyfikatów.
Pozostałe usługi
Do pozostałych usług świadczonych przez DB Energy zalicza się ekspertyzy, konsultacje, szkolenia, pomiary, analizy, nadzory,
projekty techniczno-budowlane, koncepcje.
Analogicznie jak w przypadku usług audytowych, świadcząc usługi pozostałe Spółka rozpoznaje przychód po zakończeniu
wykonania usługi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli
rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie
korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera
istotny element finansowania.
Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie
zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty
za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania
klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy
zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub
całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 37
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem.
W przypadku pomyślnego pozyskania klienta Spółka ujmuje te koszty jako bezpośredni koszt realizowanego projektu. Natomiast
w przypadku niepodpisania umowy z klientem koszty są ujmowane jako koszty pośrednie/międzywydziałowe.
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te
koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa
trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do
dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
• koszty te są wykazywane w rozliczeniach międzyokresowych w przypadku gdy dotyczą innego okresu lub wielu
okresów.
Koszty operacyjne
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.
Koszty zużytych materiałów i towarów Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest szczegółowa analityka
pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.
Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich poniesienia.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki
od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone
rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji,
papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.
Dotacje unijne i rządowe
Zgodnie z MSR 20, Spółka nie ujmuje dotacji rządowych łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej,
dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje będą otrzymane. Fakt,
iż jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie przekonującego dowodu na to, że związane z dotacją
warunki zostały lub będą spełnione.
Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie do ponoszonych
kosztów z nią związanych. Spółka przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji w sprawozdaniu finansowym:
• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody przyszłych
okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania
składnika aktywów,
• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne”.
Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów warunkowych
stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 38
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została przyznana
Spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako
przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji, w systemie księgowym
tworzone są obiekty odrębnie dla każdego projektu.
Wykazywanie transakcji w walutach obcych
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim kursie
Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.
Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej ujmuje się odpowiednio:
• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka – w przypadku operacji
sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• po kursie przyjętym w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie - zobowiązania w przypadku
importu towarów przechodzących odprawę celną,
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego i VAT - w przypadku operacji gospodarczych polegających
na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru (WNT lub WDT),
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego - w przypadku pozostałych operacji.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP dla danej waluty
obowiązującym na dzień bilansowy.
Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz przy
zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów
finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu
walut z rachunku walutowego stosowana jest metoda FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło).
Raportowanie segmentów działalności
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności.
Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku lub straty, która przypada na zwykłych
akcjonariuszy DB Energy SA (licznik), przez średnią ważoną liczby akcji zwykłych występujących (mianownik) w ciągu danego
okresu.
Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy średnioważonej liczby
akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
W roku obrotowym, za który zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA, nie
dokonywano zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze
– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 39
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości – zatwierdzone do
stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku
z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia
2023 r.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego –
zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
W ocenie Spółki, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane historyczne informacje finansowe.
Wymienione wyżej zmiany w MSSF, które będą miały zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 lipca 2023 r. lub
później nie powinny mieć, w ocenie kierownictwa Grupy, istotnego wpływu na sprawozdawczość finansową Spółki w przyszłych
latach obrotowych. Jednakże należy wziąć pod uwagę potencjalne przyszłe zmiany założeń i warunków, które stanowią
podstawę do osądów dokonywanych na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, dlatego Spółka dokona
ponownej weryfikacji wpływu zmian w MSSF przed datą ich wejścia w życie w kolejnych okresach raportowych.
Korekta błędu
W okresach sprawozdawczych nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez ASB Poland Sp. z o.o. zgodnie z dokumentami księgowymi i wyjaśnieniami,
które zostały dostarczone przez DB Energy Spółka Akcyjna. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na warunkach
i w zakresie określonym w umowie z dnia 06.09.2021 r. („Umowa”) oraz aneksami do tej umowy zawartej pomiędzy DB Energy
Spółka Akcyjna i ASB Poland sp. z o. o. (następca prawny spółki Nowoczesne Rozwiązania Finansowe Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Spółka Komandytowa) Osoba podpisująca sprawozdanie finansowe działa jedynie w imieniu i na rzecz ASB
Poland sp. z o. o. w charakterze pełnomocnika, a nie w swoim własnym. Pełnomocnikiem ASB Poland Sp. z o.o. uprawnionym do
podpisania sprawozdania finansowego jest Krzysztof Łechtański.
Segmenty operacyjne
DB Energy SA świadczy usługi z zakresu efektywności energetycznej, oferując kompleksowe doradztwo i obsługę projektów
inwestycyjnych dla dużych i średnich zakładów przemysłowych. Spółka wykonuje projekty efektywności energetycznej
redukujące zużycie energii, co przekłada się na generowanie oszczędności u klientów.
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności. Spółka działa w jednym segmencie – efektywność energetyczna.
W strukturze sprzedaży Spółka wyróżnia cztery kategorie usług:
• ESCO i projekty inwestycyjne,
• audyty CEA,
• audyty EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• inne usługi.
Mając na uwadze specyfikę prowadzonej działalności, w tym:
a) ponoszenie kosztów, w których znaczący udział stanowią świadczenia pracownicze oraz usługi obce, wykonywane
przez te same podmioty w związku z osiąganiem przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 40
b) wykorzystywanie w większości tych samych aktywów w celu osiągania przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
oraz ze względu na znaczącą zmianę struktury przychodów w minionych latach, związaną z przyjętą strategią rozwoju, Spółka
nie wyróżnia segmentów działalności i wykazuje informacje o zysku lub stracie, aktywach i zobowiązaniach jako wspólne dla
wszystkich obszarów sprzedaży w prowadzonym segmencie działalności „efektywność energetyczna”.
Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej oparte są na tych samych zasadach rachunkowości,
jakie stosuje się przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych.
Struktura przychodów – według rodzaju
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
99,26
43 774 094,80
99,14
53 119 124,33
– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
7,50
3 309 160,15
3,63
1 944 559,13
– audyt CEA
1,11
488 400,00
0,23
122 250,00
– ESCO i projekty inwestycyjne
86,69
38 231 574,89
90,09
48 270 442,76
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
3,96
1 744 959,76
5,19
2 781 872,44
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
0,74
327 363,71
0,86
458 166,24
100,00
44 101 458,51
100,00
53 577 290,57
Struktura przychodów – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
43 774 094,80
53 119 124,33
na terenie kraju
38 758 605,79
49 423 201,57
na terenie Unii Europejskiej
4 753 019,89
3 695 922,76
na terenie krajów trzecich
262 469,12
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
327 363,71
458 166,24
na terenie kraju
327 363,72
458 166,24
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
44 101 458,51
53 577 290,57
Aktywa trwałe – struktura terytorialna
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Aktywa trwałe
11 179 432,96
11 384 342,08
na terenie kraju
11 179 432,96
11 384 342,08
na terenie Unii Europejskiej
0,00
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
11 179 432,96
11 384 342,08
Wskazane aktywa trwałe nie obejmują instrumentów finansowych, aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów z tytułu
świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz praw wynikających z umów ubezpieczeniowych.
Struktura przychodów – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Sektor rządowy
0,00
0,00
Sektor prywatny
44 101 458,51
53 577 290,57
Razem
44 101 458,51
53 577 290,57
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 41
Struktura przychodów – główni klienci
01.07.2023-30.06.2024
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
57,74
25 463 625,14
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
12,33
5 436 969,68
Thermo Fisher Scientific Cork LTD
10,36
4 567 054,89
Pozostali
19,58
8 633 808,80
Razem
100,00
44 101 458,51
01.07.2022-30.06.2023
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
41,84
22 417 829,30
Słodownia Soufflet Polska Sp. z o.o.
16,37
8 770 354,33
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
14,55
7 794 892,20
Pozostali
27,24
14 594 214,74
Razem
100,00
53 577 290,57
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 42
Noty i objaśnienia do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 43
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego, na podstawie bieżących
szacunków Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania środków trwałych, wartości końcowej i metody
amortyzacji.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. W okresie
12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2024 roku Spółka nie zmieniła sposobu dokonywania szacunków. W roku
obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 nie dokonano również zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach
amortyzacyjnych dotyczących rzeczowych aktywów trwałych.
Rzeczowe aktywa trwałe
30.06.2024
30.06.2023
a) środki trwałe, w tym:
157 792,38
101 006,91
- grunty
0,00
0,00
- maszyny i urządzenia
26 050,43
40 537,86
- środki transportu
112 442,91
31 005,52
- pozostałe środki trwałe
19 299,04
29 463,53
b) środki trwałe w budowie
0,00
0,00
Rzeczowe aktywa trwałe
157 792,38
101 006,91
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień bilansowy
był częściowo wykorzystany. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia umowy kredytu obrotowego. Na dzień
30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku nie występowały zobowiązania umowne w związku z nabyciem
rzeczowych aktywów trwałych.
Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku nie występowały zobowiązania wobec budżetu państwa
lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
Mając na względzie zasadę istotności, o której mowa w par. 7 MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, Spółka stosuje
uproszczone zasady ujmowania dla nakładów na aktywa o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku oraz o niskiej
jednostkowej wartości początkowej tj. do wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. W takiej sytuacji wartość takich nakładów jest
odnoszona w koszty zużycia surowców i materiałów.
Wartości nakładów ujętych w kosztach zużycia surowców i materiałów na przestrzeni 2 ostatnich lat obrotowych
przedstawiono w poniższej tabeli:
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Maszyny i urządzenia
126 058,08
71 649,54
- w tym sprzęt IT
85 994,80
32 771,56
- w tym urządzenia elektroniczne
40 063,28
38 877,98
Pozostałe środki trwałe
3 580,65
3 305,76
- w tym meble
3 580,65
3 305,76
Razem
129 638,73
74 955,30
Dla wyżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł
• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 455 209,62 zł
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 44
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wyniki finansowe Spółki przy założeniu iż nakłady zostaną uznane za
rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Nakłady ujęte jako zużycie surowców i materiałów
129 638,73
74 955,30
Amortyzacja
112 634,56
84 603,63
Różnica w wyniku przed opodatkowaniem
17 004,17
(9 648,33)
Powyższe różnice stanowią odpowiednio 0,15% oraz -0,11% wyniku przed opodatkowaniem dla poszczególnych lat
obrotowych.
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wartość aktywów Spółki oraz rzeczowych aktywów trwałych - przy
założeniu, iż nakłady zostaną uznane za rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Różnica w wartości aktywów oraz rzeczowych aktywów trwałych
(10 627,20)
11 524,07
Powyższe różnice stanowią odpowiednio -0,01% i 0,01% sumy aktywów oraz -7% i 11% sumy rzeczowych aktywów trwałych
dla poszczególnych lat obrotowych.
Suma Rzeczowych aktywów trwałych na 30.06.2024 wynosi 157 792,38 zł oraz na 30.06.2023 101 006,91 zł, co stanowi
odpowiednio 0,22% oraz 0,11% sumy aktywów.
Z uwagi na powyższe zastosowane uproszczenie nie zniekształca obrazu sytuacji majątkowo-finansowej Spółki.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 47
Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków
trwałych na własne potrzeby
Spółka nie poniosła w 2024 roku, jak również w 2023 roku kosztów na wytworzenie środków trwałych na własne potrzeby.
Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady
na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska
Wyszczególnienie
Wartość w 2024 roku
Wartość w 2023 roku
Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe
131 494,08
0,00
Razem
131 494,08
0,00
Spółka nie poniosła w 2024 roku, jak również w 2023 roku wydatków na ochronę środowiska naturalnego.
Nota 2.1 Wartości niematerialne
Informacje dotyczące szacunków
Spółka na dzień kończący rok obrotowy ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości
danego składnika wartości niematerialnych.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,
składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu
rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności
wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji na podstawie bieżących szacunków.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów niematerialnych.
W okresie trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 nie dokonano zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach
amortyzacyjnych dotyczących aktywów niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Określenie momentu
rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości, z technicznego oraz
ekonomicznego punktu widzenia, ukończenia realizowanego projektu. Moment ten wyznacza osiągnięcie odpowiedniej
dojrzałości (etapu) danego projektu, w przypadku którego Spółka ma uzasadnioną pewność, że zamierza i jest w stanie ukończyć
dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży, jak również spodziewane
przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych przekroczą
koszt jego wytworzenia.
Co najmniej raz w roku na dzień kończący rok obrotowy, koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji oraz wartość firmy
poddawane są testom na utratę wartości, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej środków
generujących przepływy pieniężne. Spółka przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów
pieniężnych, co z kolei wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w dotyczących przyszłych okresów przepływów pieniężnych,
zmian stanu kapitału obrotowego oraz oszacowania średniego ważonego kosztu kapitału.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 48
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Wartości niematerialne
30.06.2024
30.06.2023
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
941 272,14
7 077 505,66
Koszty zakończonych prac rozwojowych
5 654 086,32
0,00
Wartość firmy
0,00
0,00
Inne wartości niematerialne i prawne
27 000,00
0,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Wartości niematerialne
6 622 358,46
7 077 505,66
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 51
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
Wartości niematerialne
30.06.2024
30.06.2023
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
941 272,14
7 077 505,66
Wartości niematerialne
941 272,14
7 077 505,66
DB Energy SA zrealizowała projekt o nazwie „Opracowanie innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego
na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz
z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn (APPS 3)”. Projekt jest współfinansowany w ramach
Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020, w ramach poddziałania 1.1.1. "Badania przemysłowe i prace
rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa". Nr konkursu: 1/1.1.1/2015.
Celem projektu jest opracowanie systemu, który umożliwi zdalną diagnostykę urządzeń napędowych w procesach
przemysłowych. System będzie posiadał dwa podstawowe zadania:
• zdalna kontrola pracy maszyn, zapobieganie i szybkie usuwanie awarii maszyn,
• redukcja zużycia energii w przemyśle.
Opracowany przez DB Energy system DiagSys ma wiele zalet:
• koszt systemu niższy niż koszt badań wibroakustycznych i termowizyjnych stosowanych obecnie,
• prowadzenie stałych pomiarów on-line – monitoring pracy maszyn w trybie ciągłym,
• wyeliminowanie konieczności interpretacji danych przez eksperta – inteligentna baza danych,
• możliwość skorzystania z porady eksperta on-line,
• możliwość integracji z automatyką urządzeń wykonawczych – kontrola sprawności procesu produkcyjnego.
Ponadto, DiagSys wykonuje pełen zakres badań wibroakustycznych na podstawie sygnałów prądowych, dając jednocześnie
możliwość pełnego panowania nad kosztami pracy maszyn z uszkodzeniem. Jego instalacja podobna jest do instalacji
analizatora jakości energii, może odbywać się z dala od badanej maszyny w torze zasilającym i nie wymaga ingerencji
bezpośrednio w układ napędowy. Silne zorientowanie na funkcjonalność powoduje, że urządzenie będzie proste w obsłudze
i intuicyjne niemal dla każdego. Dodatkowo, przenośna forma powoduje, że możliwe będzie wykorzystanie urządzenia do
kontroli kilku maszyn jednocześnie.
Baza danych, z którą łączy się urządzenie przeprowadzając diagnostykę, posiada miliony wpisów różnych spotkanych
w przemyśle awarii, co powoduje, że analizator nie musi się "uczyć" urządzenia, które diagnozuje pracując na trendzie zmian –
jest w stanie wydać rekomendację w zakresie czynności eksploatacyjnych nawet dla maszyn, które analizowane są po raz
pierwszy.
Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
• wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
• informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych
w kraju i za granicą,
• zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów na etapie testowania lub wdrażania oprogramowania.
Koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do pełnej użyteczności i obejmują
w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych w prace na poszczególnych
etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane, które można bezpośrednio
przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Projekt został zakończony. W lipcu 2023 roku Spółka otrzymała informację o uznaniu projektu za zrealizowany. Jednocześnie
rozpoczęty został trzyletni okres trwałości projektu.
W roku obrotowym 2023/2024 w związku z zakończeniem realizacji projektu „Opracowanie innowacyjnego systemu
diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych
uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn (APPS 3)”
dokonano przeniesienia wartości projektu na koszty zakończonych prac rozwojowych. Jednocześnie Spółka prowadzi dalsze
prace rozwojowe dotyczące systemu, nieobjęte dofinansowaniem unijnym. Wartość kosztów prac rozwojowych w trakcie
realizacji na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosły 941 272,14 zł.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 52
W związku z realizowanym przez DB Energy SA projektem badawczo-rozwojowym dotyczącym opracowania innowacyjnego
systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla
mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności
maszyn, strategia rozwoju APPS skupia się na działaniach związanych z komercjalizacją produktu finalnego.
System DiagSys ma wszelkie szanse stać się produktem możliwym do oferowania przedsiębiorstwom na całym świecie.
Zakończenie z sukcesem realizacji projektu DiagSys mocno wpłynie na możliwość dalszego rozwoju APPS na rynku globalnym
i krajowym.
W roku obrotowym 2024/2025 zaplanowana jest komercjalizacja rozwiązania. Na podstawie opracowanego systemu DiagSys
Spółka planuje stworzyć usługę diagnostyki maszyn wirujących (silników i kompletnych układów napędowych) skierowaną do
wskazanej grupy docelowej. Po zbadaniu indywidualnych potrzeb klienta, instalowana będzie infrastruktura pomiarowa (mowa
głównie o wysoko wyspecjalizowanych analizatorach stanu pracy i sprawności maszyn APPS 3) mająca dostęp on-line do
inteligentnej bazy danych. Stąd też zakłada się dwa strumienie przychodów. Pierwszym źródłem przychodu będzie jednorazowa,
zmienna opłata związana z wdrożeniem systemu u klienta, wynikała będzie ona z ustalonych cen katalogowych podzespołów
systemu. Drugim, długoterminowym źródłem przychodu będzie opłata abonamentowa za dostęp do inteligentnej bazy danych
oraz (w zależności od wybranego pakietu) usług serwisowych wychodzących poza zakres i okres gwarancyjny.
Cena wdrożenia systemu DiagSys została oparta na cenach wdrożeń urządzeń pomiarowych oferowanych przez firmy
konkurencyjne. Zakłada się, że wdrożenie obejmowało będzie średnio 10 punktów. W okresie komercjalizacji zakłada się
realizację ponad 100 wdrożeń. Z czego połowa klientów będzie zainteresowana dodatkowo wykupem abonamentu. Okres
prognozy przyjęty do określenia wartości aktywów został przyjęty na 5 lat. Stopa dyskontowa została przyjęta w przedziale
14,76%-14,88%. Przy czym dokonano jeszcze analizy wrażliwości w przedziale do 22,50%.
Na podstawie otrzymanych rezultatów stwierdzono, iż utrata wartości aktywów nie nastąpiła, w związku z czym nie było
konieczności dokonywania odpisów.
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych
Wartości niematerialne
30.06.2024
30.06.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych
5 654 086,32
0,00
Wartości niematerialne
0,00
0,00
Koszty zakończonych prac rozwojowych to pozycja bilansowa powstała w wyniku przyjęcia do użytkowania jako środek trwały
technologii (system DiagSys) powstałej w toku realizowanych przez Spółkę prac rozwojowych, które opisane zostały w nocie
2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Od momentu rozpoczęcia prowadzenia prac rozwojowych do chwili ich zakończenia i przyjęcia do użytkowania jako wartość
niematerialną, wybrane koszty rozwoju systemu DiagSys są kapitalizowane w bilansie jako aktywa w postaci „kosztów prac
rozwojowych w trakcie realizacji”.
Koszty zakończonych prac rozwojowych podlegają amortyzacji zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości.
Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres
użytkowania danego aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywów. W przypadku, gdy pod koniec okresu leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki lub Spółka zakłada, że skorzysta z opcji
kupna, wówczas amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje począwszy od daty rozpoczęcia aż
do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W innym wypadku Spółka dokonuje amortyzacji aktywa z tytułu
prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania danego składnika lub do końca
okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Spółka nie posiada umów leasingu zawartych na czas
nieokreślony.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 53
Na potrzeby szacowania potencjalnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje
przepisy MSR 36. Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę
wartości danego składnika tego rodzaju aktywa.
Pozycja „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania” odzwierciedla wartość praw do użytkowania bazowego składnika aktywów
wynikających z umów leasingu, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze spełniających definicję leasingu
zgodnie z MSSF 16. W związku z zastosowaniem przez Spółkę zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego, Spółka nie
przekształcała danych porównywalnych, dlatego też dane za okres porównywalny nie zostały zaprezentowane.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości i
wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2023 po wdrożeniu MSSF 16
89 957,72
1 481 826,15
0,00
1 571 783,87
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
30 977,24
0,00
30 977,24
- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym
0,00
549 388,61
0,00
549 388,61
- likwidacja
0,00
(518 411,37)
0,00
(518 411,37)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
89 957,72
156 433,67
0,00
246 391,39
- kwota odpisów amortyzacyjnych
89 957,72
540 770,84
0,00
630 728,56
- likwidacja
0,00
(384 337,17)
0,00
(384 337,17)
Wartość netto na 30.06.2024
0,00
1 356 369,72
0,00
1 356 369,72
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości i
wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2022 po wdrożeniu MSSF 16
197 906,99
1 922 305,80
2 473,17
2 122 685,96
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
(211 592,68)
0,00
(211 592,68)
- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym
0,00
310 602,44
0,00
310 602,44
- likwidacja
0,00
(522 195,12)
0,00
(522 195,12)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
107 949,27
228 886,97
2 473,17
339 309,41
- kwota odpisów amortyzacyjnych
107 949,27
596 136,27
2 473,17
706 558,71
- likwidacja
0,00
(367 249,30)
0,00
(367 249,30)
Wartość netto na 30.06.2023
89 957,72
1 481 826,15
0,00
1 571 783,87
Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów
30.06.2024
30.06.2023
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania przedmiotu leasingu
3 653 089,74
3 622 112,50
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 303 681,93
1 677 057,04
- krótkoterminowe
493 884,06
766 599,19
- długoterminowe
809 797,87
910 457,85
Koszty amortyzacji aktywa będącego przedmiotem leasingu
2 296 720,02
2 050 328,63
Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu
114 013,86
154 541,49
Na 30 czerwca 2024 roku oraz na 30 czerwca 2023 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz
wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
30.06.2024
30.06.2023
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca opłat
W okresie 1 roku
538 748,09
493 884,06
835 030,05
766 599,19
W okresie od 1 do 3 lat
778 068,76
713 275,39
849 104,81
779 520,52
W okresie od 3 do 5 lat
105 290,51
96 522,48
142 625,52
130 937,33
Powyżej 5 lat
0,00
0,00
0,00
0,00
1 422 107,36
1 303 681,93
1 826 760,38
1 677 057,04
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
1 422 107,36
n/d
1 826 760,38
n/d
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 54
30.06.2024
30.06.2023
Minus koszty finansowe
(118 425,43)
n/d
(149 703,33)
n/d
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:
1 303 681,93
n/d
1 677 057,05
n/d
Krótkoterminowe
493 884,06
n/d
766 599,19
n/d
Długoterminowe
809 797,87
n/d
910 457,85
n/d
W roku zakończonym 30 czerwca 2024 roku oraz 30 czerwca 2023 roku warunkowe opłaty leasingowe ujęte jako koszt danego
okresu obrotowego nie wystąpiły.
Nota 4 Należności (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności długoterminowych zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
W Spółce należności długoterminowe nie występują.
Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Informacje dotyczące szacunków
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny na ile możliwa jest realizacja aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Szczegóły związane z szacunkami dotyczącymi podatku dochodowego zostały zaprezentowane w nocie 28 (do
niniejszego sprawozdania): Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym
od wyniku finansowego brutto.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których podstawą
są różnice przejściowe wynikające z:
30.06.2024
30.06.2023
Naliczone, ale niezapłacone odsetki
930 176,63
1 206 578,54
Leasing
1 303 681,93
1 677 057,04
Różnice kursowe bilansowe
239 110,55
189 565,86
Rezerwy na świadczenia pracownicze
98 246,46
137 857,93
ZUS niezapłacony
0,00
0,00
Odpisy aktualizujące inwestycje
113 232,41
121 316,37
Niewypłacone wynagrodzenia
16 380,68
0,00
Utworzenie rezerw
84 100,00
76 400,00
Straty do odliczenia
20 936 943,00
12 212 956,00
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
30.06.2024
30.06.2023
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu, w tym:
3 137 671,55
1 044 707,35
odniesionych na wynik finansowy
3 137 671,55
1 044 707,35
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Zwiększenia
15 245 346,91
6 277 256,54
odniesione na wynik finansowy
15 245 346,91
6 277 256,54
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Zmniejszenia
13 755 693,36
4 184 292,34
odniesione na wynik finansowy
13 755 693,36
4 184 292,34
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu, w tym:
4 627 325,10
3 137 671,55
odniesionych na wynik finansowy
4 627 325,10
3 137 671,55
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 55
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których podstawą
są różnice przejściowe wynikające z:
30.06.2024
30.06.2023
Pozostałe
632 470,96
892 329,05
Razem
24 354 342,62
16 514 060,79
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (19%)
4 627 325
3 137 671
Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu odroczonego podatku
0,00
0,00
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 627 325
3 137 671
Na dzień bilansowy aktywa z tytułu podatku odroczonego zaprezentowano jako pomniejszenie zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Należności z tytułu dostaw i usług
30.06.2024
30.06.2023
Od podmiotów powiązanych
0,00
116 138,19
Od pozostałych jednostek, w tym:
3 505 131,32
6 231 779,49
- należności zafakturowane
3 505 131,32
6 231 779,49
- należności niezafakturowane
0,00
0,00
Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Odpisy aktualizujące
wartość należności
z tytułu dostaw i usług
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość na
30.06.2024
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Od jednostek pozostałych
892 329,05
0,00
0,00
259 858,09
632 470,96
Razem
892 329,05
0,00
0,00
259 858,09
632 470,96
W roku obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka
dokonała rozwiązania rezerwy w wysokości 259 858,09 PLN. Tym samym, wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień
30 czerwca 2024 roku wyniosła 632 470,96 PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje
metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów
przeterminowania.
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Odpisy aktualizujące
wartość należności
z tytułu dostaw i usług
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość na
30.06.2023
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Od jednostek pozostałych
836 577,70
55 751,35
0,00
0,00
892 329,05
Razem
836 577,70
55 751,35
0,00
0,00
892 329,05
W roku obrotowym trwającym od 01.07.2022 do 30.06.2023 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka
dokonała odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług na łączną wartość 55 751,35 PLN. Pozycja "Zwiększenia"
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 56
obejmuje całość odpisów aktualizujących. Tym samym, wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień 30 czerwca 2023
roku wyniosła 892 329,05 PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje
metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów
przeterminowania.
Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności
Należności z tytułu dostaw i usług
30.06.2024
30.06.2023
do miesiąca
3 527 491,76
6 205 581,99
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
19 835,31
147 855,21
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
20 935,00
615,00
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6 331,24
326 699,83
powyżej 1 roku
563 008,97
559 494,70
odpisy aktualizujące należności
(632 470,96)
(892 329,05)
Należności z tytułu dostaw i usług
3 505 131,32
6 347 917,68
Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane
Należności z tytułu dostaw i usług – przeterminowane
30.06.2024
30.06.2023
do miesiąca
1 020 617,08
75 542,60
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
19 514,07
147 855,21
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
21 256,24
615,00
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6 331,24
326 699,83
powyżej 1 roku
563 008,97
559 494,70
przeterminowane
0,00
0,00
odpisy aktualizujące należności
(632 470,96)
(892 329,05)
Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane
998 256,64
217 878,29
Nota 7.1 Zapasy
Zlecenia w realizacji
30.06.2024
30.06.2023
Zlecenia w realizacji
674 841,48
6 491 114,32
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
Zlecenia w realizacji
674 841,48
6 491 114,32
Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan zleceń w realizacji wynosił 674 841,48 zł. Na powyższą kwotę składają się nakłady
związane z prowadzonymi w toku projektami inwestycyjnymi.
Na dzień 30 czerwca 2023 roku stan zleceń w realizacji wynosił 6 491 114,32 zł. Na powyższą kwotę głównie składają się
koszty prac o wartości 4 928 965,81 zł realizowanych na rzecz Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o., w związku
z modernizacją kotła K2.
Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan zleceń w realizacji uległ znaczącemu zmniejszeniu w związku z zakończeniem projektu
modernizacji kotła K2 dla kontrahenta Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o. oraz przekazaniem instalacji do
użytkowania.
Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów
Na dzień bilansowy Spółka wyceniła zapasy – produkcję w toku – w koszcie wytworzenia. Zgodnie z oceną zarządu, produkcja
w toku wykazana na dzień bilansowy zostanie zbyta minimum po koszcie wytworzenia.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 57
Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości pozostałych należności krótkoterminowych zgodnie z wymogami.
W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń
i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Pozostałe należności (krótkoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
Zaliczki na dostawy
0,00
0,00
Z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych
697 006,84
1 274 810,95
Inne należności, w tym:
158 089,09
161 383,74
- kaucje
10 240,00
15 740,00
- gwarancje bankowe
130 710,69
130 710,69
- inne
17 138,40
14 933,05
Razem
855 095,93
1 436 194,69
Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości kosztów realizowanych kontraktów z tytułu umów z klientami
zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z Klientami. Rozpoznanie przychodu następuje w momencie przeniesienia
kontroli nad dobrem lub usługą na Klienta.
Aktywa z tytułu wyceny bilansowej kontraktów są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w relacji
do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia,
jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest uzależnione od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia
te aktywa od należności z tytułu dostaw i usług.
Aktywa z tytułu umów z klientami
30.06.2024
30.06.2023
Umowa ze Słodownia Soufflet Polska
53 771 965,90
56 113 411,90
Razem
53 771 965,90
56 113 411,90
W związku z zakończeniem realizacji projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024
stosownie do zapisów MSSF 15 Spółka rozpoznała przychody z oczekiwanego wynagrodzenia stanowiącego udział
w oszczędnościach generowanych na projekcie w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.
Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresach kwartalnych monitorowała
osiągnięte oszczędności. Wartość wynagrodzenia za poszczególne okresy kwartalne stanowi iloczyn uzyskanych oszczędności
i ceny zakupu energii przez klienta. Tym samym stosownie do MSSF 15 wartość rozpoznanych Aktywów z tytułu umowy
odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu
finansowania.
W celu realizacji umowy ESCO, Spółka zawarła umowę finansowania z SUSI Partners. Zobowiązania z tytułu umowy
finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek w nocie 17 oraz 20.1. Spłata
pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.
W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu w modelu
ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami”, został
ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego finansowania projektu
ESCO. Ustanowienie zastawu nastąpiło po dniu bilansowym i zostało opisane w sekcji „Pozostałe objaśnienia do Rocznego
Jednostkowego Sprawozdania Finansowego DB Energy SA” w punkcie „Informacja o zdarzeniach następujących po dniu
bilansowym”.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2024 roku Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość
aktywów z tytułu wyceny bilansowej kontraktów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 58
Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących na inne należności krótkoterminowe.
Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe)
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
w podmiotach powiązanych
2 846 952,90
2 438 086,14
a) udziały lub akcje
587 825,00
591 257,50
b) udzielone pożyczki
2 259 127,90
1 846 828,64
W pozostałych jednostkach
0,00
0,00
Aktywa finansowe (długoterminowe)
2 846 952,90
2 438 086,14
Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe długoterminowe
w postaci udziałów spółek zależnych. Ponadto na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka udzieliła spółkom zależnym pożyczek
o wartości 2 259 127,90 zł.
Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
w podmiotach powiązanych
583 543,24
972 539,31
a) udzielone pożyczki
583 543,24
972 539,31
w pozostałych jednostkach
0,00
0,00
a) udzielone pożyczki
0,00
0,00
b) inne krótkoterminowe aktywa finansowe
0,00
0,00
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
583 543,24
972 539,31
Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe krótkoterminowe
w postaci pożyczki udzielonej do spółki zależnej Willbee Energy GmbH.
Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
Subskrypcje i opłaty licencyjne
22 092,92
53 791,07
47 077,95
28 806,04
Polisy i ubezpieczenia
99 922,63
197 540,05
190 612,12
106 850,56
Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty roku
bieżącego
0,00
0,00
0,00
0,00
Usługi prawnicze związane z emisją akcji
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe projekty
28 881,99
11 173,36
15 915,35
24 140,00
Pozostałe
0,00
47 118,00
35 338,50
11 779,50
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
150 897,54
309 622,48
288 943,92
171 576,10
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
Subskrypcje i opłaty licencyjne
2 205,41
43 895,48
24 007,97
22 092,92
Polisy i ubezpieczenia
81 468,93
202 991,20
184 537,50
99 922,63
Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty roku
bieżącego
0,00
0,00
0,00
0,00
Usługi prawnicze związane z emisją akcji
416 375,57
1 092 976,73
1 509 352,30
0,00
Pozostałe projekty
31 390,68
15 145,82
17 654,51
28 881,99
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 59
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
Pozostałe
0,00
47 118,00
47 118,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
531 440,59
1 402 127,23
1 782 670,28
150 897,54
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
30.06.2024
30.06.2023
Środki pieniężne w kasie
6 981,99
3 523,15
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym:
1 490 120,45
12 521 596,25
a) lokaty bankowe
41 774,82
535 756,78
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 497 102,44
12 525 119,40
Wysoki stan środków pieniężnych na dzień 30 czerwca 2023 roku był spowodowany w istotnym stopniu wpływami z emisji akcji
serii D, które wyniosły 10,79 mln zł.
Ponadto, na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała lokaty bankowe na łączną kwotę 535 756,78 PLN, która jest
automatyczną lokatą overnight.
Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan środków pieniężnych uległ zmniejszeniu w związku z poniesieniem wydatków na realizację
projektów inwestycyjnych i pokrycie kosztów operacyjnych Spółki.
Nota 11 Kapitał podstawowy
Stan na 30.06.2024
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 30.06.2024
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Krzysztof Piontek
808 505
80 850,50
23,26%
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
938 175
93 817,50
26,99%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
W dniu 12 lipca 2023 roku Emitent otrzymał powiadomienie przesłanego w trybie art. 19 ust. 1 rozporządzenia MAR od Prezesa
Zarządu Emitenta - Pana Krzysztofa Piontka o nabyciu akcji Spółki.
Stan na 30.06.2023
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 30.06.2023
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Krzysztof Piontek
798 205
79 820,50
22,96%
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
948 475
94 847,50
27,28%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 60
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Zmiany w kapitale
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Stan na początek okresu
12 258 333,29
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji
0,00
Stan na koniec okresu
12 258 333,29
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Zmiany w kapitale
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Stan na początek okresu
3 029 185,59
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji
9 229 147,70
Stan na koniec okresu
12 258 333,29
Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
30.06.2024
30.06.2023
Kwoty zawarte w pozycji niepodzielony wynik nie podlegające wypłacie
w formie dywidendy (w tym skutki przejścia na MSSF)
158 424,90
158 424,90
Skumulowane zyski/ straty z lat ubiegłych podlegające podziałowi
20 309 009,70
18 259 312,25
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
20 467 434,630
18 417 737,15
Jednostka stosownie do wymogów Kodeksu spółek handlowych dokonała podziału zysku za lata ubiegłe odnosząc go na kapitał
zapasowy. Wartość ta zostaje odniesiona na pozycję Zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.
Na potrzeby prezentacji MSSF, zyski z lat ubiegłych są ujawniane w pozycji Wynik z lat ubiegłych.
Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe)
Spółka na dzień 30 czerwca 2024 oraz na dzień 30 czerwca 2023 nie posiadała pozostałych długoterminowych rezerw.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
30.06.2024
30.06.2023
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej
12 258 333,29
12 258 333,29
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
12 258 333,29
12 258 333,29
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 61
Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
30.06.2024
30.06.2023
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu, w tym:
5 173 285,74
2 348 819,38
odniesionych na wynik finansowy
5 173 285,74
2 348 819,38
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Zwiększenia
20 696 742,46
13 556 602,03
odniesione na wynik finansowy
20 696 742,46
13 556 602,03
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Zmniejszenia
20 627 816,09
10 732 135,67
odniesione na wynik finansowy
20 627 816,09
10 732 135,67
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu, w tym:
5 242 212,11
5 173 285,74
odniesionych na wynik finansowy
5 242 212,11
5 173 285,74
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których
podstawą są różnice przejściowe wynikające z:
30.06.2024
30.06.2023
Leasing
1 356 369,72
1 571 783,87
Projekt ESCO
24 053 243,16
24 053 243,16
Różnice kursowe dodatnie
1 383 958,21
798 773,25
Odsetki od pożyczki
240 906,95
256 528,32
Wycena kaucji Soufflet
556 112,04
547 491,06
Razem
27 590 590,08
27 227 819,66
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego (19%)
5 242 213
5 173 285
Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytułu umów leasingów został zaprezentowany
w nocie 29 (do niniejszego sprawozdania) Umowy leasingu aktywów.
Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
20 756 070,62
24 064 567,50
a) kredyty i pożyczki
19 946 272,75
23 154 109,65
b) zobowiązania z tytułu leasingu
809 797,87
910 457,85
Razem
20 756 070,62
24 064 567,50
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wynikają z umowy zawartej z SUSI Partners, celem której jest sfinansowanie
projektów z zakresu efektywności energetycznej realizowanych w modelu ESCO.
Umowa ramowa została zawarta w dniu 28 października 2020 roku pomiędzy DB Energy SA a Efficiency Solutions II SV S. à r. l.
Efficiency Solutions II SV S. à r. l. jest podmiotem, którego jedynym właścicielem jest SUSI Energy Efficiency Fund II SICAV-RAIF,
będący podmiotem zarządzanym przez SUSI Partners AG, który jest jedną z wiodących instytucji finansowych w Europie
w zakresie finansowania projektów dotyczących efektywności energetycznej. Udzielone finansowanie ma charakter pożyczki,
a okres jego spłaty rozpoczyna się po przekazaniu inwestycji do eksploatacji, czyli od momentu w którym rozpoczyna się
generowanie oszczędności z projektu ESCO. Termin spłaty finansowania jest tożsamy z okresem rozliczania oszczędności
z projektu ESCO.
Zabezpieczeniem zwrotu finansowania jest zastaw na nabywanych w ramach projektu środkach trwałych oraz
wierzytelnościach wynikających z umowy ESCO (informacje na temat umów ESCO zostały przedstawione w notach 7.4 oraz
21.2).
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 62
W umowie zostały szczegółowo opisane przypadki naruszenia. W razie wystąpienia jednego z przypadków naruszenia, Efficiency
Solutions II SV S. à r. l. może m.in. zażądać natychmiastowej spłaty przez Emitenta kwoty równej wysokości wszystkich kwot
do zapłaty należnych na podstawie danej umowy kupna należności, czy anulować zlecenie odbioru przez Spółkę należności,
a także skorzystać z ustanowionych zabezpieczeń (tj. umowy zastawu na rachunkach bankowych, umowy zastawu na instalacji
oraz umowy cesji należności).
W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu w modelu
ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami” (nota
7.4), został ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego finansowania
projektu ESCO.
Na dzień zatwierdzenia danych finansowych do publikacji nie wystąpiły sytuacje naruszenia zapisów umowy finansowania, jak
również nie wystąpiły zdarzenia mogące wpłynąć na naruszenie zapisów umowy finansowania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości 19 946 272,75 zł głównie związane były z finansowaniem kontraktu ESCO
realizowanego na rzecz Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o.
Termin wymagalności
30.06.2024
30.06.2023
Od 1 do 3 lat
7 177 424,84
6 661 683,80
Od 3 do 5 lat
5 035 562,97
5 973 850,73
Powyżej 5 lat
7 733 284,94
10 518 575,13
Razem
19 946 272,75
23 154 109,66
Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają z umowy leasingowych dotyczących pojazdów i urządzeń wykorzystywanych przez
Spółkę w ramach działalności operacyjnej. Umowy leasingowe posiadają zróżnicowany okres obowiązywania, przy czym Spółka
najczęściej korzysta z 3-5 letnich okresów finansowania. Oprocentowanie leasingów jest zmienne oparte o stawkę referencyjną
powiększoną o marżę podmiotu finansującego.
Termin wymagalności
30.06.2024
30.06.2023
Od 1 do 3 lat
713 275,39
779 520,52
Od 3 do 5 lat
96 522,48
130 937,33
Powyżej 5 lat
0,00
0,00
Razem
809 797,87
910 457,85
W Spółce nie występują kredyty.
Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30.06.2024
30.06.2023
wobec podmiotów powiązanych
55 350,00
0,00
wobec pozostałych jednostek
3 307 003,91
5 779 111,93
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 362 353,91
5 779 111,93
Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30.06.2024
30.06.2023
do miesiąca
3 034 670,21
4 847 642,89
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
263 164,62
763 558,69
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
3 391,78
117 110,31
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
11 498,90
12 032,33
powyżej 1 roku
49 628,40
38 767,71
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 362 353,91
5 779 111,93
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 63
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - przeterminowane
30.06.2024
30.06.2023
do miesiąca
276 446,53
8 528,55
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
263 164,62
763 553,42
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
3 391,78
117 115,58
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
11 498,90
12 032,33
powyżej 1 roku
49 628,40
38 767,71
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - przeterminowane
604 130,23
939 997,59
Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie
29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.
Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
4 282 891,32
5 175 806,64
a) kwota dotacji do rozliczenia w przyszłych okresach
2 143 887,96
2 723 297,70
b) inne
2 139 003,36
2 452 508,94
Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
4 282 891,32
5 175 806,64
Inne zobowiązania długoterminowe wynikają z udzielonej przez spółkę Słodownia Soufflet Polska kaucji pieniężnej służącej
zabezpieczeniu wierzytelności z kontraktu ESCO.
Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie
29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.
Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
1 246 330,92
601 407,92
a) tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych
322 408,06
224 221,51
b) wynagrodzenia
149 634,40
137 897,34
c) inne
774 288,46
239 289,07
Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
1 246 330,92
601 407,92
Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)
Kredyty, pożyczki, leasing
30.06.2024
30.06.2023
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
8 007 655,98
7 302 556,01
a) kredyty i pożyczki
7 513 771,92
6 535 956,82
b) zobowiązania z tytułu leasingu
493 884,06
766 599,19
Razem
8 007 655,98
7 302 556,01
Na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości 7 513 771,92 zł głównie związane były z finansowaniem kontraktu ESCO
realizowanego na rzecz Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 64
Zobowiązania z tytułu umowy finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek
w nocie 17. Spłata pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień
bilansowy był częściowo wykorzystany.
Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka oszacowuje wartość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię dokonując oceny prawdopodobieństwa
wypływu ze Spółki środków finansowych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Jako zobowiązania uznaje te kwoty,
których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwy na usługi sprzedażowe oraz
informatyczne w większości uzależnione są od szacowań dotyczących wartości osiągniętych przez Spółkę przychodów ze
sprzedaży.
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
30.06.2024
30.06.2023
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
98 246,46
137 857,93
a) na niewykorzystane urlopy
98 246,46
137 857,93
Pozostałe rezerwy
84 100,00
76 400,00
a) rezerwa na audyt sprawozdania finansowego
84 100,00
76 400,00
b) rezerwa na wynagrodzenia
0,00
0,00
c) rezerwa na tantiemy
0,00
0,00
d) pozostałe rezerwy
0,00
0,00
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
182 346,46
214 257,93
Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych)
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Wyszczególnienie
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość na
30.06.2024
Rezerwy na świadczenia
emerytalne i podobne
137 857,93
176 714,39
0,00
216 325,86
98 246,46
a) na niewykorzystane
urlopy
137 857,93
176 714,39
0,00
216 325,86
98 246,46
Pozostałe rezerwy
76 400,00
124 300,00
116 600,00
0,00
84 100,00
a) rezerwa na audyt
sprawozdania finansowego
76 400,00
124 300,00
116 600,00
0,00
84 100,00
b) rezerwa na
wynagrodzenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
c) pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe rezerwy
(krótkoterminowe)
214 257,93
301 014,39
116 600,00
216 325,86
182 346,46
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Wyszczególnienie
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość na
30.06.2023
Rezerwy na świadczenia
emerytalne i podobne
150 037,54
137 857,93
0,00
150 037,54
137 857,93
a) na niewykorzystane
urlopy
150 037,54
137 857,93
0,00
150 037,54
137 857,93
Pozostałe rezerwy
61 700,00
76 400,00
61 700,00
0,00
76 400,00
a) rezerwa na audyt
sprawozdania finansowego
61 700,00
76 400,00
61 700,00
0,00
76 400,00
b) rezerwa na
wynagrodzenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
c) pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 65
Wyszczególnienie
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość na
30.06.2023
Pozostałe rezerwy
(krótkoterminowe)
211 737,54
214 257,93
61 700,00
150 037,54
214 257,93
Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15
611 352,55
718 298,17
635 919,90
693 730,82
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
611 352,55
718 298,17
635 919,90
693 730,82
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15
611 352,55
0,00
0,00
611 352,55
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
2 129 520,00
0,00
2 129 520,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
2 740 872,55
0,00
2 129 520,00
611 352,55
Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
9 733 229,42
6 834 779,88
16 263 899,30
304 110,00
Obowiązek przekazania usług klientowi, za które
wynagrodzenie jest należne
6 826 786,44
0,00
1 023 968,75
5 802 817,69
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
16 560 015,86
6 834 779,88
17 287 868,05
6 106 927,69
W związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024 zgodnie z MSSF
15 Spółka dokonała szacunków przyszłych kosztów, które zostaną poniesione przez Spółkę w fazie użytkowania inwestycji
przez klienta w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.
Wartości z tytułu obowiązku przekazania usług klientowi, za które wynagrodzenie jest należne zostały ujęte w Zobowiązaniach
z tytułu umów z klientami również ze względu na to, że w związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni
Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024 zgodnie z MSSF 15 Spółka zidentyfikowała niezbędne do poniesienia koszty które
będą ponoszone przez Spółkę na potrzeby utrzymania instalacji użytkowanej przez Klienta do końca obowiązywania umowy
ESCO, tj. przez 10 lat.
Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresie obowiązywania umowy ponosiła
koszty związane z utrzymaniem infrastruktury, w szczególności koszty serwisów oraz ubezpieczenia majątku. Wartość
rozpoznanych Zobowiązań z tytułu umów z klientami odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia
umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
1 668 325,00
23 245 174,95
15 180 270,53
9 733 229,42
Obowiązek przekazania usług klientowi, za które
wynagrodzenie jest należne
9 504 058,93
0,00
2 677 272,49
6 826 786,44
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
11 172 383,93
23 245 174,95
17 857 543,02
16 560 015,86
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 66
Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju
Informacje dotyczące szacunków
Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczeń, pośród których część, w szczególności związana z wypełnianiem
kontraktów w obszarze realizacji projektów związanych z efektywnością energetyczną , jest wyceniana zgodnie ze stopniem
zaawansowania realizacji usługi. Sporządzenie tego typu wyceny wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów
oraz przychodów celem wykonania pomiaru stopnia zaawansowania prac w ramach danego kontraktu. Stopień zaawansowania
takich prac Spółka określa przez odniesienie poniesionych kosztów związanych z realizacją projektu do kosztów
zaplanowanych lub stosunek zaawansowania prac w relacji do całkowitego zakresu przewidzianego w projekcie. Sporządzenie
wyceny i wynikające z niej rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz
stosownych szacunków.
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
99,26
43 774 094,80
99,14
53 119 124,33
– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
7,50
3 309 160,15
3,63
1 944 559,13
– audyt CEA
1,11
488 400,00
0,23
122 250,00
– ESCO i projekty inwestycyjne
86,69
38 231 574,89
90,09
48 270 442,76
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
3,96
1 744 959,76
5,19
2 781 872,44
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
0,74
327 363,71
0,86
458 166,24
100,00
44 101 458,51
100,00
53 577 290,57
Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
43 774 094,80
53 119 124,33
na terenie kraju
38 758 605,79
49 423 201,57
na terenie Unii Europejskiej
4 753 019,89
3 695 922,76
na terenie krajów trzecich
262 469,12
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
327 363,71
458 166,24
na terenie kraju
327 363,71
458 166,24
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
44 101 458,51
53 577 290,57
Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2023-30.06.2024
Sektor rządowy
0,00
Sektor prywatny
44 101 458,51
Razem
44 101 458,51
Przychody ze sprzedaży
01.07.2022-30.06.2023
Sektor rządowy
0,00
Sektor prywatny
53 577 290,57
Razem
53 577 290,57
Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia
Stosownie do MSSF 15 na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka dokonała analizy łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej
do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały w całości lub częściowo niespełnione na dzień bilansowy
i postanowiła skorzystać z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia stanowiących część
umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi do 12 miesięcy. W wyniku przeprowadzonej analizy
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 67
określono, że na dzień 30 czerwca 2024 roku wszystkie zobowiązania do wykonania świadczenia wyceniane według stopnia
zaawansowania prac wynikają z umów kończących się przed dniem 30 czerwca 2025 roku.
Nota 23 Podział kosztów
Usługi podwykonawców stanowią usługi obce realizowane przez firmy zewnętrzne na rzecz DB Energy na potrzeby realizacji
projektów. Są tu usługi m.in. prac budowlanych, montażowych, projektowych itd.
Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne
Wzrost pozostałych przychodów operacyjnych w roku obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 jest wynikiem
rozliczenia otrzymanych dotacji na projekt badawczo-rozwojowy „DiagSys”, który został zakończony w lipcu 2023 roku.
Przeksięgowanie dotacji w przychody odbywa się równolegle z odpisami umorzeniowymi kosztów zakończonych prac
rozwojowych.
Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne
Koszty według rodzaju
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Amortyzacja
1 962 295,84
775 072,76
Zużycie surowców i materiałów
5 454 554,79
8 469 256,65
Usługi obce
39 943 214,62
35 851 903,83
- w tym usługi podwykonawców
33 815 296,66
33 179 396,24
Podatki i opłaty
88 029,51
149 388,78
Wynagrodzenia
2 439 119,42
3 064 969,61
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
533 355,84
708 015,61
Pozostałe koszty rodzajowe
465 711,23
674 843,75
Koszty według rodzaju razem
50 886 281,25
49 693 450,99
Koszt sprzedanych towarów, materiałów
0,00
0,00
Koszty ogólnego zarządu
0,00
0,00
Zmiana stanu produktów
0,00
0,00
Podział kosztów
50 886 281,25
49 693 450,99
Podział kosztów
30.06.2024
30.06.2023
Koszty według rodzaju razem
50 886 281,25
49 693 450,99
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0,00
0,00
Pozostałe aktywowane koszty
0,00
0,00
Koszty wykazane w rachunku zysków i strat
50 886 281,25
49 693 450,99
Pozostałe przychody operacyjne
30.06.2024
30.06.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
175 616,90
113 464,77
Aktualizacja wartości należności
259 858,09
0,00
Inne przychody operacyjne
830 270,62
107 405,87
przychody z refakturowania kosztów
5 705,07
33 295,11
otrzymane odszkodowania
156 859,31
6 068,00
Dotacje
635 919,90
0,00
Umorzenie pożyczki PFR
0,00
0,00
Pozostałe
31 786,34
68 042,76
Pozostałe przychody operacyjne
1 265 745,61
220 870,64
Pozostałe koszty operacyjne
30.06.2024
30.06.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0,00
0,00
Aktualizacja wartość należności
0,00
55 751,35
Inne koszty operacyjne
286 389,32
95 069,25
szkody majątkowe
35 015,51
204,32
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 68
Nota 26 Przychody finansowe
Głównym czynnikiem odpowiadającym za przychody finansowe jest spadek kursu EUR/PLN, który przyczynił się do zmniejszenia
wartości zobowiązań finansowych Spółki.
Nota 27 Koszty finansowe
Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania
podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto
Informacje dotyczące szacunków
W sytuacji, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że przyjęte podejście do wybranej kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych zostanie zaakceptowane przez organ podatkowy, wówczas Spółka określa dochód do opodatkowania lub stratę
podatkową, podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe
z uwzględnieniem podejścia zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Określając takie prawdopodobieństwo, Spółka
zakłada, że organy podatkowe uprawnione do przeprowadzenia kontroli i zakwestionowania sposobu podejścia do danego
zagadnienia podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i uzyskają dostęp do wszelkich niezbędnych informacji.
Pozostałe koszty operacyjne
30.06.2024
30.06.2023
koszty do refakturowania
5 705,07
3 104,77
koszty programu motywacyjnego
0,00
0,00
Pozostałe
245 668,74
91 760,16
Pozostałe koszty operacyjne
286 389,32
150 820,60
Przychody finansowe
30.06.2024
30.06.2023
Dywidendy i udziały w zyskach
0,00
0,00
od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
Odsetki
152 070,87
145 097,09
Od podmiotów powiązanych
142 997,27
133 626,03
odsetki od pożyczek
142 997,27
133 626,03
Od pozostałych jednostek
9 073,60
11 471,06
odsetki od lokat i rachunków bankowych
9 073,60
9 557,16
odsetki niezapłacone
9 073,60
1 913,90
Zysk ze zbycia inwestycji
0,00
0,00
sprzedaż inwestycji
0,00
0,00
koszt sprzedanych inwestycji
0,00
0,00
Zysk z wyceny inwestycji
0,00
10 379,34
Inne
16 704,94
1 044 728,57
Przychody finansowe
830 041,42
1 200 205,00
Koszty finansowe
30.06.2024
30.06.2023
Odsetki
1 861 557,21
2 249 619,37
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
odsetki zarachowane od otrzymanych pożyczek
0,00
0,00
Od pozostałych jednostek
1 861 557,21
2 249 619,37
odsetki leasing
114 013,86
154 541,49
odsetki inne
1 747 543,35
2 095 077,88
Aktualizacja wartości inwestycji
0,00
119 569,25
Inne
0,00
273,89
różnice kursowe
0,00
0,00
Inne
0,00
273,89
Koszty finansowe
1 861 557,21
2 369 462,51
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 69
W przypadku, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że organ podatkowy nie zaakceptuje podejścia Spółki do wybranej kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wtedy Spółka ukazuje skutki takiej niepewności w ujęciu księgowym podatku
w okresie, w którym dokonała takiego ustalenia. Szacując wartość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, Spółka wybiera
najbardziej prawdopodobną wartość wynikającą spośród scenariuszy, które zostały nakreślone, albo ustala wartość oczekiwaną
takiego zobowiązania, określając ją przy zastosowaniu średniej ważonej (prawdopodobieństwem) dla możliwych wyników.
Wybór jednej z powyższych metod zależy od tego, która z nich trafniej oddaje sposób, w jaki niepewność może się ziścić.
Wyszczególnienie
30.06.2024
30.06.2023
Zysk brutto
(6 668 206,43)
2 784 632,11
Koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu, w tym:
2 250 639,12
836 691,93
rezerwa urlopowa
98 246,46
0,00
niewypłacone wynagrodzenia
18 612,55
0,00
nieopłacone składki ZUS
0,00
0,00
amortyzacja bilansowa - podatkowa
1 900 439,92
703 276,93
rezerwa, w tym na badanie Sprawozdania Finansowego
84 100,00
0,00
Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
0,00
44 692,00
składki na rzecz organizacji - nieobowiązkowe
0,00
0,00
rozliczenie kosztu zakupu finansowanego dotacją
0,00
0,00
użytkowanie samochodów powyżej określonych limitów
86 467,19
134 701,49
ujemne różnice kursowe z wyceny
0,00
0,00
koszty umowy długoterminowej
0,00
0,00
naliczone odsetki od pożyczek i zobowiązań
950 915,50
1 188 769,36
odsetki od zobowiązań leasingowych
114 013,86
154 541,49
odpis aktualizacyjny wartość należności
(259 858,09)
55 751,35
odpis aktualizujący wartość pożyczek MSSF 9
(8 083,96)
(10 379,34)
nieściągalne należności
0,00
0,00
rozliczenie kosztów umowy długoterminowej
0,00
0,00
pozostałe koszty
273 046,55
80 781,98
koszt zlikwidowanych leasingów
4 536,08
61 193,77
zapłacone odszkodowania, kary itp.
12 171,81
80 837,80
koszty odpisu aktualizacyjnego (przekształcenie MSR/MSSF) niestanowiący
kosztów uzyskania przychodu
0,00
119 569,25
koszty operacyjne dotyczące umowy ESCO
1
(1 023 968,75)
(1 782 044,15)
inne
0,00
5 000,00
Zwiększenia kosztów podatkowych, w tym:
5 505 939,00
4 839 436,83
wypłacone wynagrodzenia za rok ubiegły
2 231,87
6 633,78
opłacony ZUS za rok ubiegły
0,00
87 858,76
wypłacone koszty delegacji z lat ubiegłych
0,00
0,00
zapłacone odsetki
1 199 817,36
1 419 428,79
koszty rat leasingowych
754 680,03
766 847,77
rozwiązanie rezerwy z roku ubiegłego
137 857,93
12 179,61
amortyzacja podatkowa środków trwałych i wartości niematerialnych
bilansowo umorzonych
3 411 351,81
2 546 488,12
aktywowane koszty umowy długoterminowej
0,00
0,00
Przychody nie podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym:
(1 010 082,47)
10 994 842,73
różnice kursowe niezrealizowane
554 572,43
1 195 634,03
naliczone odsetki od należności, w tym od udzielonych pożyczek
131 172,69
133 626,03
przychody bilansowe, stanowiące przychód podatkowy w roku następnym
0,00
0,00
przychody z tytułu otrzymanej dotacji zarachowane do amortyzacji środków
trwałych i pozostałych kosztów w części dofinansowanej dotacją
635 919,90
0,00
rozwiązanie rezerwy na należności
0,00
0,00
rozliczenie przychodów z tytułu umowy długoterminowej
0,00
0,00
przychody z tytułu pomocy publicznej w formie zwolnienia z opłacania
należności ZUS
0,00
0,00
przychody z tytułu umorzenia tarczy COVID
0,00
0,00
1
Koszty realizacji projektu ESCO (na rzecz Słodowni Soufflet Polska) będą stanowiły koszty podatkowe w momencie wystawienia
odpowiadających im faktur przychodowych. W projektach typu ESCO, koszty te są zatem rozliczane w okresach wieloletnich.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 70
Wyszczególnienie
30.06.2024
30.06.2023
przychody dotyczące umowy ESCO
2
(2 341 446,00)
8 770 354,33
korekta przychodów z lat ubiegłych
0,00
0,00
wycena wg skorygowanej ceny nabycia
8 620,98
0,00
naliczone kary
500,00
0,00
pozostałe przychody
577,53
0,00
Inne zmiany MSSF
0,00
895 228,34
Zwiększenia przychodów podatkowych, w tym:
189 436,93
0,00
przychód z tytuły kary umownej, bilansowo ujęty w roku ubiegłym
0,00
0,00
przychód z tytułu sprzedaży projektu
0,00
0,00
przychód z tytułu odsetek od pożyczek
189 436,93
0,00
Dochód /strata
(8 723 986,91)
(12 212 955,52)
Odliczenia od dochodu - strata spółek powiązanych
0,00
0,00
Podstawa opodatkowania
(8 723 986,91)
(12 212 955,52)
Podatek według stawki 19%
0,00
0,00
Zmiana stanu aktywa na podatek odroczony
(1 489 653,55)
(2 092 964)
Zmiana stanu rezerwy na podatek odroczony
68 926,37
2 824 466,36
Razem obciążenia wyniku brutto
(1 420 727)
731 502
Kalkulacja efektywnej stopy podatkowej
Wynik brutto
(6 668 206,43)
Podatek bieżący
0,00
Podatek odroczony
(1 420 727,18)
Podatek w RZiS
(1 420 727,18)
Efektywna stopa
21,31%
Nota 29 Umowy leasingu aktywów
Koszty leasingu ujęte w okresie sprawozdawczym
W okresie od 1 lipca 2023 roku do 30 czerwca 2024 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków
i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:
Wyszczególnienie
01.07.2023-30.06.2024
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
630 728,56
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
114 013,86
Koszty leasingów krótkoterminowych
366 027,66
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
0,00
Razem
1 110 770,08
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2023 roku do 30 czerwca 2024 roku wyniósł
922 763,72 PLN.
W okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków
i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:
Wyszczególnienie
01.07.2022-30.06.2023
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
706 558,71
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
154 541,49
Koszty leasingów krótkoterminowych
253 101,14
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
0,00
Razem
1 114 201,34
2
Zgodnie z MSSF 15 w związku z zakończeniem realizacji projektu ESCO, rozpoznany został przychód. Jednocześnie przychód ten jest
niezafakturowany, w związku z czym nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 71
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku wyniósł
755 819,07 PLN.
Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów
Informacje dotyczące szacunków
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną
tego składnika aktywów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,
składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu
rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
MSR 36 wskazuje, że w ramach testu wycenia się wartość odzyskiwalną aktywa, która w myśl standardu odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową
wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika
aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Z określeniem, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne,
wiąże się subiektywna ocena. Jeśli nie ma możliwości ustalenia wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów,
jednostka identyfikuje najmniejszy zbiór aktywów, który wypracowuje w znacznym stopniu niezależne wpływy pieniężne.
Ocena przesłanek wskazujących na utratę wartości, jak również przeprowadzenie testów wymaga dokonania szeroko
zakrojonych szacunków oraz profesjonalnego osądu, w szczególności związanych z oszacowaniem przyszłych przepływów
z działalności operacyjnej, wartości stopy dyskonta, czy też kosztów doprowadzenia do sprzedaży.
Prace rozwojowe w trakcie realizacji
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji opisane w nocie 2.3 (do niniejszego sprawozdania) Nota 2.3 Koszty prac
rozwojowych w trakcie realizacji, powstają w wyniku kapitalizowania wybranych kosztów rozwoju technologii i ujmowania ich
w bilansie jako aktywa, zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości niematerialne”. Kapitalizacja dotyczy projektu
badawczo rozwojowego nad systemem DiagSys.
Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostanie przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne.
W latach poprzednich nie dokonano odpisu aktualizującego koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Kierownictwo DB Energy SA opracowało prognozy przepływów pieniężnych na okres 5 lat począwszy od dnia rozpoczęcia jego
eksploatacji (przekazania ich do użytkowania). Przyjęte prognozy przychodów oraz kosztów są zgodne z założeniami, w oparciu
o które został przygotowany budżet na kolejne lata. Jednocześnie, wartości te odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia
Zarządu wynikające z przebiegu rozwoju DB Energy SA od początku powstania Spółki, tj. od 2011 roku.
Bazując na zdobytych doświadczeniach oraz w oparciu o założenia przyjętej strategii rozwoju, Zarząd koncentruje działania
Spółki na skalowaniu działalności i zwiększanie udziału w rynku. Projekcje przyszłych przepływów pieniężnych uwzględniają
pozytywny wpływ realizowanych przez Zarząd jednostki działań, niemniej w przypadku wystąpienia znaczących, negatywnych
odstępstw od przyjętego planu może zaistnieć potrzeba dokonania odpisu z tytułu utraty wartości aktywów w przyszłych
okresach sprawozdawczych.
Z przeprowadzonego na dzień bilansowy testu wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu wyceny, tj. kosztów prac rozwojowych
w trakcie realizacji, uzyskana wartość była wyższa od wartości bilansowej tego składnika aktywów – a zatem nie zachodzi
przesłanka do utworzenia odpisów na utratę wartości składnika aktywów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 72
Założenia modeli utraty wartości dla przyszłych przepływów pieniężnych
Założenia modeli przepływów pieniężnych na potrzeby testów na utratę wartości aktywów przedstawia poniższa tabela.
Opisane wielkości uwzględniają te dane z przeprowadzonych testów, w przypadku których szacunki Zarządu mogły w sposób
istotny wpływać na kwoty ewentualnych odpisów.
Pozycja
Założenia do testu na utratę wartości
firmy
Założenia do testu na utratę wartości
kosztów prac rozwojowych w trakcie
realizacji
WACC przed podatkiem (pre-tax)
13,61%
14,81%
Rezydualna stopa wzrostu
0%
0%
Utrata wartości
0 zł
0 zł
Wrażliwość modelu przy:
- pre-tax WACC + 1 p.p.
58 067,59 zł
127 960,57 zł
- rezydualna stopa wzrostu – 1 p.p.
3 034,25 zł
Brak
Stosownie do wskazanych powyżej założeń nie zachodzą przesłanki do dokonania odpisów na utratę wartości aktywów.
Jednocześnie wskazana wrażliwość na przyjęte założenia obrazuje potencjalny wpływ na zmianę oszacowań wartości
poszczególnych aktywów.
Brak rezydualnego przepływu dla kosztów „prac rozwojowych w trakcie realizacji” wynika z faktu, że model wyceny uwzględnia
maksymalny (pięcioletni) okres użytkowania aktywów po ich przyjęciu do użytkowania.
Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok
obrotowy
Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty powstałej w roku obrotowym kończącym się 30 czerwca 2024 roku z kapitału
zapasowego.
Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach
Brak wspólnych przedsięwzięć.
Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki może być narażona na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe:
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stopy procentowej,
• inne ryzyko cenowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki i spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, wniesionych kaucji.
Sprzedaż realizowana w poszczególnych obszarach działalności Spółki kierowana jest w znacznym stopniu do grona odbiorców
o ugruntowanej pozycji rynkowej i odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. Systematyczne regulowanie
zobowiązań przez kontrahentów powoduje, że ekspozycja na pojedyncze ryzyko kredytowe jest relatywnie niskie. Spółka
stosuje wewnętrzne procedury i mechanizmy ograniczających ten element ryzyka: odpowiedni dobór klientów, system
weryfikacji nowych klientów oraz bieżący monitoring należności. Spółka konsekwentnie windykuje przeterminowane należności
i na bieżąco dokonuje odpisów aktualizujących na należności. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 73
(wybieranych na podstawie ocen ratingowych) instytucjach finansowych. Powyższe działania realizowane przez Spółkę mają na
celu w możliwie wysokim stopniu ograniczać ryzyko kredytowe.
W odniesieniu do należności z kontraktów realizowanych w modelu ESCO, ryzyko kredytowe klientów Spółki w istotnym stopniu
przenoszone jest na stronę finansujący dany kontrakt ESCO. W szczególności w przypadku kontraktów finansowanych przez
Efficiency Solutions II SV S. à r. l, brak spłaty należności od klienta spowodowany sytuacją finansową klienta nie obciąża Spółki
i w tym zakresie Spółka nie jest zobowiązana do zwrotu pozyskanego finansowania.
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z zobowiązań finansowych.
Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie.
Spółka posiada stabilną sytuację finansową a ryzyko utraty płynności jest minimalizowane przed odpowiednie mechanizmy
zarządzania płynnością i przepływami wynikającymi z kontraktów. W opinii kierownictwa Spółki potencjalne ryzyko występuje
z uwagi na takie czynniki, jak:
• możliwość wystąpienia trudności w realizacji i rozliczaniu kontraktów w modelu ESCO,
• możliwość wydłużenia się procesów rozliczania Białych Certyfikatów,
• możliwość niezrealizowania w oczekiwanym terminie kluczowych kontraktów,
• możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych,
• możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego.
W opinii kierownictwa, Spółka monitoruje występowanie powyższych czynników w sposób, który pozwala na odpowiednie
zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość
kapitału obrotowego, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile zapadalności
aktywów i zobowiązań finansowych. Mając na uwadze powyższe, w opinii kierownictwa Spółki, czynnik ryzyka w postaci utraty
płynności jest właściwie monitorowany, a możliwość wystąpienia negatywnych czynników w możliwym do przewidzenia stopniu
ograniczana.
W odniesieniu do zobowiązań finansowych wobec podmiotów finansujących kontrakty ESCO, zarządza ryzykiem płynności m.in.
poprzez pokrycie terminów płatności należności od klientów ESCO, z terminami płatności wobec podmiotów finansujących.
Dodatkowo w związku z częściowym transferowaniem ryzyka kredytowego (opisane powyżej) Spółka minimalizuje ryzyko braku
płynności, gdyż brak płatności od klientów ESCO spowodowany ich sytuacją finansową wiąże się z brakiem konieczności
realizacji płatnościami na rzecz podmiotu finansującego.
Spółka ponadto na bieżąco analizuje dostępne źródła finansowania i podejmuje niezbędne działania w zakresie optymalizacji
sytuacji płynnościowej.
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na charakter prowadzonej
przez Spółkę działalności, w ramach której przychody oraz koszty generowane są również w EUR, i tak długo jak stan ten będzie
się utrzymywał jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym w szczególności
umocnienia złotego względem walut obcych. Również utrzymywane zasoby pieniężne w walucie narażone są na te ryzyko.
Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających powyższe ryzyko, a strategia mitygująca wpływ zmian kursów walutowych
opiera się na negocjowaniu by rozliczenia z kontrahentami (dostawcami i odbiorcami) w ramach poszczególnych kontraktów
rozliczane były w tej samej walucie. Wówczas ekspozycja na powyższe ryzyko jest w istotnym stopniu minimalizowana.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Spółka
lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (lokaty bankowe), stąd jest narażona na ryzyko związane ze zmianami stóp
procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi. Spółka posiada zawartą umowę na
finansowanie obrotowe (kredyt w rachunku bieżącym), której oprocentowanie jest uzależnione od zmiennego wskaźnika
referencyjnego (WIBOR 1M). Z uwagi na powyższe wzrost stopy referencyjnej przekłada się na wzrost kosztów finansowych
Spółki.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 74
stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się
do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe, dlatego nie jest narażona na inne ryzyko cenowe. Pośredni
wpływ na wyniki finansowe Spółki mają zmiany cen energii, w tym energii elektrycznej, gdyż determinują one wysokość
uzyskiwanych oszczędności przez klientów w modelu ESCO.
Spółka podjęła decyzję o niestosowaniu rachunkowości zabezpieczeń, gdyż w ramach dotychczasowej działalności poziom
ekspozycji na wyżej wskazane ryzyka rynkowe był nieistotny. Wraz ze wzrostem skali prowadzonej działalności Zarząd
DB Energy będzie analizował poziom ryzyka rynkowego i w przypadku istotnego zwiększenia poziomu tego ryzyka wdroży
rachunkowość zabezpieczeń.
Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
W okresie 12 miesięcy od 01.07.2023 do 30.06.2024 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.
na łączną kwotę 6 000,00 zł oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 69 153,13 zł. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała sprzedaży na
rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 250 000,00 zł.
DB Energy naliczyło odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 26 522,10 zł. Willbee dokonało spłaty
udzielonych pożyczek w kwocie 1 125 693,00 zł. Kapitał zmniejszył się o 1 179 240,00 zł. Łączna należność z tytułu
udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła 627 400,88 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 165 010,30 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 52 325,29 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła
1 169 251,34 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 165 010,30 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 52 325,29 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła
1 169 251,34 zł.
Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2023 do 30.06.2024
zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Od 1 lipca 2023 do 30 czerwca 2024
1. Krzysztof Piontek
258 010,50
mianowanie
78 000,00
umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek
180 010,50
2. Piotr Danielski
388 910,59
mianowanie
78 000,00
umowa o pracę
52 856,59
umowa z FANDE Piotr Danielski
258 054,00
3. Dominik Brach
335 931,00
mianowanie
78 000,00
umowa z PROFIN Dominik Brach
257 931,00
4. Ireneusz Wąsowicz
2 953,44
5. Rafał Pisz
2 382,57
6. Tomasz Słoński
2 953,44
7. Mariusz Łoś
956,00
8. Wojciech Mróz
1 383,22
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Krzysztofa Piontka w wysokości
300 000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 159 799,22 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 98 404,11 zł od
pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka.
Dodatkowo w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała płatności w wysokości 110 700,00 zł na rzecz podmiotu QuantUp
Sp. z o.o. z tytułu umowy ramowej o świadczenie usług, której wspólnikiem jest Członek Rady Nadzorczej Pan Rafał Pisz.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 82
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
W okresie 12 miesięcy od 01.07.2022 do 30.06.2023 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.
na łączną kwotę 6 000,00 zł oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 152 382,45 zł. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała sprzedaży
na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 95 000,00 zł. Stan rozrachunków na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniósł 118 587,75
zł (należność) od spółki Willbee.
DB Energy naliczyło odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 68 395,44 zł. Willbee dokonało spłaty
udzielonych pożyczek w kwocie 890 060,00 zł. Kapitał zmniejszył się o 914 348,60 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych
pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła 1 036 816,26 zł.
DB Energy dokonało wpłaty w kwocie 5.000 zł na kapitał podstawowy DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. oraz DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.
dla każdej ze spółek.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła
951 915,74 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła
951 915,74 zł.
Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2022 do 30.06.2023
zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Od 1 lipca 2022 do 30 czerwca 2023
1. Krzysztof Piontek
233 718,00
mianowanie
78 000,00
umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek
155 718,00
2. Piotr Danielski
413 788,29
mianowanie
78 000,00
umowa o pracę
53 316,38
umowa z FANDE Piotr Danielski
282 471,91
3. Dominik Brach
293 496,00
mianowanie
78 000,00
umowa z PROFIN Dominik Brach
215 496,00
4. Ireneusz Wąsowicz
4 093,95
5. Rafał Pisz
3 523,07
6. Tomasz Słoński
3 809,13
7. Mariusz Łoś
1 811,69
8. Wojciech Mróz
2 240,15
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Piotra Danielskiego w wysokości
75 000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 25 381,84 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 115 000,00 zł od
pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka. Z naliczonych odsetek rozliczono 100 000,00 zł na rzecz Pana
Krzysztofa Piontka.
Informacje o wynagrodzeniach członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej zostały zamieszczone również w „Pozostałych
objaśnieniach do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego”, w punkcie „Wynagrodzenia Zarządu oraz Rady
Nadzorczej”.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 83
Pozostałe objaśnienia do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 84
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania warunkowe uwzględniające udzielone przez Spółkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe
Stan na 30.06.2024
Na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka posiadała zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy.
Jest to zabezpieczenie w formie weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na zlecenie”, ustanowione zgodnie z § 19 Umowy
zawartej w dniu 22.06.2016 roku o dofinansowanie projektu w ramach PO Inteligentny Rozwój 2014 – 2020, Działanie 1.1
„Projekty B+R przedsiębiorstw” Podziałanie 1.1.1 „Badania przemysłowe i prace rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa
Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego, numer Umowy: POIR.01.01.01-00-1561/15-00. Zabezpieczenie zostało ustanowione w wysokości 100% kwoty
dofinansowania, na okres realizacji Projektu oraz na okres trwałości Projektu.
Ponadto na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka udzieliła następujących gwarancji:
• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 1.500.00,00 zł tytułem należytego wykonania umowy z Żabka Polska Sp. z o.o.
Zatrudnienie
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2024 (w osobach)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
21,75
21,75
0,00
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2023 (w osobach)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
27,00
27,00
0,00
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji
planowanych inwestycji, tak aby mogła w przyszłości generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym
interesariuszom, a także aby utrzymać optymalną strukturę kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego
oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny pomniejszony
o wartości niematerialne) do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych
zobowiązań finansowych do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oznaczają łączną kwotę zobowiązań
z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk brutto po powiększeniu o amortyzację oraz koszty
finansowe.
Wskaźnik kapitału własnego w roku zakończonym 30 czerwca 2024 wynosił 0,29. W celu utrzymania płynności finansowej
i zdolności kredytowej pozwalającej na pozyskanie finansowania zewnętrznego przy rozsądnym poziomie kosztów, Spółka
zakłada utrzymanie wskaźnika kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 0,10. Natomiast wskaźnik kredyty, pożyczki i inne
zobowiązania finansowe/EBITDA w roku zakończonym 30 czerwca 2024 roku wynosił -8,60. Ta sytuacja jest wynikiem nagłych
zmian na rynku, natomiast DB Energy ma silne fundamenty finansowe i solidną strategię rozwoju, zatem Zarząd Emitenta nie
uważa ujemny wskaźnik kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA za zagrożenie.
Wyszczególnienie
30.06.2024
30.06.2023
Kapitał własny
27 748 332,37
33 076 846,39
Wartości niematerialne
6 622 358,46
7 077 505,66
Kapitał własny pomniejszony o wartości niematerialne
21 125 973,91
25 999 340,73
Suma bilansowa
73 079 129,37
95 421 536,92
Wskaźnik kapitału własnego
0,29
0,27
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 85
Wyszczególnienie
30.06.2024
30.06.2023
Zysk brutto
(6 668 206,43)
2 784 632,11
Amortyzacja
1 962 295,84
775 072,76
Koszty finansowe
1 861 557,21
2 369 462,51
EBITDA
(3 843 170,61)
4 728 962,38
Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe
33 046 617,92
31 367 123,51
Wskaźnik Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA
(8,60)
6,63
Firma audytorska
Badanie przeprowadziła firma Misters Audytor Adviser Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie,
przy ul. Bukowińskiej 22B.
Za wykonane badania Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego oraz Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania
Finansowego wykonawca otrzymał wynagrodzenie w wysokości 84,1 tys. PLN netto.
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto poszczególnych Członków Zarządu Spółki DB Energy SA za
2023/2024 i 2022/2023 rok.
Wynagrodzenie brutto jest sumą wynagrodzenia z umowy o pracę, z tytułu powołania, z tytułu świadczenia przez Członków
Zarządu usług na rzecz Emitenta w ramach współpracy, a także przychodów z tytułu świadczeń wypłaconych w naturze
w przedmiocie opieki medycznej, pakietów sportowych oraz polisy ubezpieczeniowej.
Zarząd
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Dominik Jan Brach
335 931,00
293 496,00
Piotr Wojciech Danielski
388 910,59
413 788,29
Krzysztof Lech Piontek
258 010,50
233 718,00
Razem
982 852,09
941 002,29
Szczegółowy podział składników wynagrodzeń Członków Zarządu został zaprezentowany w nocie 34 Transakcje z podmiotami
powiązanymi.
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych Członków Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej
przez nich funkcji w DB Energy SA za 2023/2024 i 2022/2023 rok.
Rada Nadzorcza
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2022-30.06.2023
Ireneusz Wąsowicz
2 953,44
4 093,95
Tomasz Słoński
2 953,44
3 809,13
Rafał Władysław Pisz
2 382,57
3 523,07
Mariusz Aleksander Łoś
956,00
1 811,69
Wojciech Mróz
1 383,22
2 240,15
Razem
10 628,67
15 477,99
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających
i nadzorujących udzielone przez Spółkę
W okresie obrachunkowym Spółka nie przeprowadzała takich transakcji z członkami Zarządu lub też z ich małżonkami, krewnymi
i powinowatymi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 86
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności
działalności
Spółka nie odnotowuje sezonowości przychodów. Zróżnicowanie przychodów notowane pomiędzy poszczególnymi kwartałami
okresów obrachunkowych wynika z czynników przypadkowych, wpływających na daty zawierania umów z klientami oraz
fakturowania przychodów z tych umów. W przyszłości nie można wykluczyć, że – ze względu na charakterystykę branży –
przychody wyższe niż w innych kwartałach Spółka będzie osiągała w czwartym kwartale roku kalendarzowego.
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat
ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy.
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym
W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny
wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się
perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,
zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców energetycznych
(ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp procentowych.
W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób
pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.
Na dzień bilansowy wpływ potencjalnych negatywnych zmian w otoczeniu gospodarczym Spółki nie jest możliwy do
jednoznacznej identyfikacji, a tym samym nie zachodzą wystarczające przesłanki do dokonywania korekt w pozycjach
bilansowych objętych .
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.
W Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, tj. po dniu 30 czerwca 2024 roku.
…………………………………………..………
…………………………………………..………
…………………………………………..………
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu