Październik 2023 roku
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Data początkowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2022-07-01
Data końcowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2023-06-30
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 2
Spis treści
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB ENERGY SA .......................................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej DB Energy SA ............................................................................................. 5
Jednostkowy rachunek zysków i strat DB Energy SA........................................................................................................................ 7
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów DB Energy SA ................................................................................... 8
Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną
akcję ......................................................................................................................................................................................................................................... 9
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DB Energy SA ..................................................................... 10
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DB Energy SA............................................................................. 12
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ...... 14
Podstawowe informacje ......................................................................................................................................................................................... 15
Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................................................................. 17
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2023 ........................................................................................................................ 18
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego ..................................................... 19
Ocena kontynuacji działalności ......................................................................................................................................................................... 19
Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................................................................................... 20
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych ............................................................................................................................... 21
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ....................................................................................................................................................... 21
Szacunki i profesjonalny osąd ........................................................................................................................................................................... 21
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości .................................................................................................................................. 24
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 41
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów .............................................................................. 41
Korekta błędu ................................................................................................................................................................................................................ 41
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe .............................................................................................................................. 42
Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 42
NOTY I OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA .................. 44
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................ 44
Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych ................................................ 47
Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków trwałych na własne potrzeby
................................................................................................................................................................................................................................................... 49
Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa
trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ......................................................................................................................................... 49
Nota 2.1 Wartości niematerialne ..................................................................................................................................................................... 49
Nota 2.2 Zmiany stanu wartości niematerialnych według grup rodzajowych .............................................................. 51
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji ................................................................................................................ 53
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych ........................................................................................................................... 54
Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................. 54
Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów ................................................................................. 55
Nota 4 Należności (długoterminowe) .......................................................................................................................................................... 56
Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................................................. 56
Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................................... 57
Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................... 57
Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności.......................................................... 58
Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane .......................................................................................... 58
Nota 7.1 Zapasy ........................................................................................................................................................................................................... 58
Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów .................................................................................................................................... 59
Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ........................................................................................................................... 59
Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami .......................................................................................................................................... 59
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 3
Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności ....................................................................................................................... 60
Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe) .................................................................................................................................... 60
Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe) ................................................................................................................................. 60
Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe) ............................................................................................................. 61
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................................... 61
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................................................ 62
Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................................................. 63
Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................... 63
Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych .............................................................................................................................................. 64
Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe) .................................................................................................................................... 64
Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................... 64
Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe) ................................................................................................................... 65
Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług................................................................................................................................ 66
Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług .............................................................................. 66
Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) ................................................................................................................... 66
Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ................................................................................................................ 67
Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe) ............................................................................................................ 67
Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe) ............................................................................................................................. 67
Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych) ................................................................................... 68
Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................................................... 68
Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................................................ 69
Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju .................................................................................................................... 70
Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna .................................................................................................... 70
Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców ................................................................................................................. 70
Nota 23 Podział kosztów ...................................................................................................................................................................................... 71
Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................................................... 71
Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................................ 72
Nota 26 Przychody finansowe .......................................................................................................................................................................... 72
Nota 27 Koszty finansowe ................................................................................................................................................................................... 72
Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od
wyniku finansowego brutto ................................................................................................................................................................................. 72
Nota 29 Umowy leasingu aktywów............................................................................................................................................................... 74
Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów ........................................................................................................................................... 75
Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy .......................................... 76
Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ....................................................................................................................... 76
Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................................................... 77
Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................. 86
POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ......... 88
Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................................................................................................. 89
Zatrudnienie .................................................................................................................................................................................................................... 89
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .............................................................................................................................................................. 90
Firma audytorska ........................................................................................................................................................................................................ 90
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .................................................................................................................................. 90
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez Spółkę
................................................................................................................................................................................................................................................... 91
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności .......................................................... 91
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ...................................................................................................................... 91
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym ................................................................................................. 91
Roczne Jednostkowe
Sprawozdanie Finansowe
DB Energy SA
Strona | 5
Nota
30.06.2023
30.06.2022
A. Aktywa trwałe
11 384 342,08
11 170 042,54
I. Rzeczowe aktywa trwałe
1
101 006,91
165 684,91
II. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
3
1 571 783,87
2 122 685,96
III. Wartości niematerialne
2
7 077 505,66
6 347 579,99
IV. Aktywa finansowe
2 438 086,14
2 338 132,18
V. Należności długoterminowe
0,00
0,00
VI. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
0,00
0,00
VII. Rozliczenia międzyokresowe
195 959,50
195 959,50
B. Aktywa obrotowe
84 037 194,84
73 657 538,20
I. Zapasy
7
6 491 114,32
9 238 613,42
II. Należności z tytułu dostaw i usług
6
6 347 917,68
4 435 224,27
III. Należności z tytułu podatku dochodowego
584 738,00
67 668,00
IV. Aktywa z tytułu umów z klientami
7
56 113 411,90
47 343 057,70
V. Pozostałe należności
7
851 456,69
4 597 467,33
VI. Aktywa finansowe
8
972 539,31
0,00
VII. Rozliczenia międzyokresowe
9
150 897,54
531 440,59
VIII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
12 525 119,40
7 444 066,89
Aktywa razem
95 421 536,92
84 827 580,74
Nota
30.06.2023
30.06.2022
A. Kapitał własny
33 076 846,39
21 758 831,24
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
33 076 846,39
21 758 831,24
I. Kapitał podstawowy
11
347 646,00
306 146,00
II. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
12,
13
12 258 333,29
3 029 185,59
III. Różnice kursowe z przeliczenia
0,00
0,00
IV. Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
14
18 417 737,15
10 011 578,03
V. Wynik finansowy bieżącego roku
2 053 129,95
8 411 921,62
Kapitał własny przypadający udziałom niekontrolującym
0,00
0,00
B. Zobowiązania długoterminowe
31 275 988,33
38 687 541,31
I. Rezerwy długoterminowe
0,00
0,00
II. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
2 035 614,19
1 304 112,03
Strona | 6
Nota
30.06.2023
30.06.2022
III. Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
17
24 064 567,50
32 327 191,89
- w tym zobowiązania z tytułu leasingu
910 457,85
1 202 878,76
IV. Pozostałe zobowiązania
19
5 175 806,64
5 056 237,39
C. Zobowiązania krótkoterminowe
31 068 702,20
24 381 208,19
I. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
18
5 779 111,93
6 792 649,02
II. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
21
16 560 015,86
11 172 383,93
III. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0,00
0,00
IV. Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)
19,
20
7 302 556,01
2 682 022,07
- w tym zobowiązania z tytułu leasingu
766 599,19
919 394,91
V. Pozostałe zobowiązania
19,
20
601 407,92
781 543,08
VI. Rezerwy krótkoterminowe
20
214 257,93
211 737,54
VII. Rozliczenia międzyokresowe
21
611 352,55
2 740 872,55
Zobowiązania razem
62 344 690,53
63 068 749,50
Kapitał własny i zobowiązania
95 421 536,92
84 827 580,74
Strona | 7
Nota
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
A. Przychody ze sprzedaży
22
53 577 290,57
78 694 018,34
B. Koszty operacyjne razem
23
49 693 450,99
66 307 499,77
I. Zużycie surowców i materiałów
8 469 256,65
3 481 004,43
II. Świadczenia pracownicze
3 772 985,22
3 780 913,29
III. Amortyzacja
775 072,76
752 545,09
IV. Usługi obce
35 851 903,83
57 570 828,39
V. Koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
0,00
0,00
VI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
824 232,53
722 208,57
VII. Koszt sprzedanych towarów i materiałów
0,00
0,00
C. Wynik brutto ze sprzedaży
3 883 839,58
12 386 518,57
Pozostałe przychody operacyjne
24
220 870,64
558 741,66
Pozostałe koszty operacyjne
25
150 820,60
1 313 337,33
D. Wynik operacyjny
3 953 889,62
11 631 922,90
Przychody finansowe
26
1 200 205,00
748 150,67
Koszty finansowe
27
2 369 462,51
1 999 660,92
E. Wynik przed opodatkowaniem
2 784 632,11
10 380 412,65
Podatek dochodowy
28
731 502,16
1 968 491,03
Bieżący
0,00
595 902,00
Odroczony
731 502,16
1 372 589,03
F. Wynik okresu z działalności kontynuowanej
2 053 129,95
8 411 921,62
G. Wynik okresu
2 053 129,95
8 411 921,62
H. Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
2 053 129,95
8 411 921,62
Strona | 8
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Zysk okresu
2 053 129,95
8 411 921,62
Inne całkowite dochody
0,00
4 000,00
1. Inne całkowite dochody, które będą mogły w przyszłości zostać
przekwalifikowane do wyniku
0,00
4 000,00
2. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w przyszłości zostać
przekwalifikowane do wyniku
0,00
0,00
Łącznie całkowite dochody
2 053 129,95
8 415 921,62
Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej
2 053 129,95
8 415 921,62
Strona | 9
Wartość aktywów netto na jedną akcję
30.06.2023
30.06.2022
Liczba akcji zwykłych
3 476 460
3 061 460
Rozwodniona liczba akcji
3 476 460
3 061 460
Wartość aktywów netto
33 076 846,39
21 758 831,24
Wartość aktywów netto na jedną akcję zwykła (w PLN)
9,51
7,11
Rozwodniona wartość aktywów netto na jedną akcję (w PLN)
9,51
7,11
Zysk (podstawowy)
2 053 129,95
8 411 921,62
Zysk (podstawowy) na jedną akcję (w PLN)
0,59
2,75
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN)
0,59
2,75
Strona | 10
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Stan na początek okresu 01.07.2022
306 146,00
3 029 185,59
0,00
10 011 578,03
8 411 921,62
21 758 831,24
21 758 831,24
Zmiana polityki rachunkowości
Stan na początek okresu 01.07.2022
skorygowany
306 146,00
3 029 185,59
0,00
10 011 578,03
8 411 921,62
21 758 831,24
21 758 831,24
Wynik okresu
2 053 129,95
2 053 129,95
2 053 129,95
Inne całkowite dochody
Całkowite dochody
0,00
0,00
0,00
0,00
2 053 129,95
2 053 129,95
2 053 129,95
Inne
(5 762,50)
(5 762,50)
(5 762,50)
Emisja akcji
41 500,00
10 748 500,00
10 790 000,00
10 790 000,00
Koszty emisji akcji
(1 519 352,30)
(1 519 352,30)
(1 519 352,30)
Podział zysku
8 411 921,62
(8 411 921,62)
Wypłata dywidendy
Zmiana wartości kapitału własnego
41 500,00
9 229 147,70
0,00
8 406 159,12
(6 358 791,67)
11 318 015,15
11 318 015,15
Stan na koniec okresu 30.06.2023
347 646,00
12 258 333,29
0,00
18 417 737,15
2 053 129,95
33 076 846,39
33 076 846,39
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Stan na początek okresu 01.07.2021
306 146,00
3 029 185,59
0,00
6 588 059,55
3 419 516,15
13 342 907,29
13 342 907,29
Zmiana polityki rachunkowości
Stan na początek okresu 01.07.2021
skorygowany
306 146,00
3 029 185,59
0,00
6 588 059,55
3 419 516,15
13 342 907,29
13 342 907,29
Wynik okresu
8 411 921,62
8 411 921,62
8 411 921,62
Inne całkowite dochody
0,00
4 000,00
4 000,00
4 000,00
Całkowite dochody
0,00
0,00
0,00
4 000,00
8 411 921,62
8 415 921,62
8 415 921,62
Inne
2,32
2,32
2,32
Emisja akcji
Koszty emisji akcji
Strona | 11
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Podział zysku
3 419 516,15
(3 419 516,15)
Wypłata dywidendy
Zmiana wartości kapitału własnego
0,00
0,00
0,00
3 423 518,47
4 992 405,47
8 415 923,94
8 415 923,94
Stan na koniec okresu 30.06.2022
306 146,00
3 029 185,59
0,00
10 011 578,02
8 411 921,62
21 758 831,23
21 758 831,23
Strona | 12
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) brutto
2 784 632,11
10 380 412,65
II. Korekty o pozycje:
947 181,12
1 697 453,49
1. Amortyzacja
775 072,76
752 545,09
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(1 128 373,89)
541 830,50
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
1 920 882,96
1 452 337,01
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(35 632,71)
100 978,15
5. Pozostałe pozycje netto
0,00
(152 511,00)
6. Zapłacony podatek dochodowy
(584 708,00)
(997 726,26)
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej przed
zmianą stanu kapitału obrotowego
3 731 873,23
12 077 866,14
IV. Zmiana stanu kapitału obrotowego
(1 554 827,50)
(32 549 725,16)
1. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
należności
1 900 955,23
141 304,10
2. Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
(8 770 354,20)
(44 755 307,08)
3. Zmiana stanu podatku odroczonego
(731 502,16)
1 372 589,03
4. Zmiana stanu zapasów
2 747 499,10
(7 930 529,90)
5. Zmiana stanu rezerw
734 022,55
8 227,11
6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
(1 074 103,00)
10 309 134,34
7. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
380 543,05
136 384,62
8. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
3 258 111,93
8 168 472,62
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 177 045,73
(20 471 859,02)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
1 087 867,24
79 000,00
1. Wpływy ze sprzedaży rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych
174 658,54
79 000,00
2. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym
913 208,70
0,00
3. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym
0,00
0,00
4. Otrzymane odsetki
0,00
0,00
5. Otrzymane dywidendy
0,00
0,00
6. Pozostałe wpływy
0,00
0,00
II. Wydatki
(2 775 812,87)
(976 267,50)
1. Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
(728 221,07)
(455 954,74)
2. Wydatki z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym
(2 037 591,80)
(520 312,76)
3. Wydatki na nabycie udziałów w podmiotach powiązanych
(10 000,00)
0,00
Strona | 13
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
4. Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek
0,00
0,00
5. Pozostałe wydatki
0,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(1 687 945,63)
(897 267,50)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy
10 811 778,57
20 655 370,10
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych
instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
9 270 647,70
0,00
2. Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
1 541 130,87
20 502 859,10
3. Pozostałe wpływy
0,00
152 511,00
- w tym otrzymane dotacje
0,00
152 511,00
II. Wydatki
(6 219 826,16)
(1 484 395,04)
1. Spłata kredytów i pożyczek
(3 134 201,74)
(457 500,00)
2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(755 819,07)
(827 972,23)
3. Wypłacone dywidendy
0,00
0,00
4. Zapłacone odsetki
(2 329 805,35)
(198 922,81)
5. Pozostałe wydatki
0,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
4 591 952,41
19 170 975,06
D. Zmiana stanu środków pieniężnych
5 081 052,51
(2 198 151,46)
Różnice kursowe netto
0,00
0,00
Zmiana stanu środków pieniężnych po uwzględnieniu skutków zmian
kursów wymiany
5 081 052,51
(2 198 151,46)
E. Środki pieniężne na początek okresu
7 444 066,89
9 642 218,35
F. Środki pieniężne na koniec okresu
12 525 119,40
7 444 066,89
Informacje objaśniające do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Strona | 15
Podstawowe informacje
DB Energy SA („Spółka”, „Emitent”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DB Energy („Grupa”, „Grupa
DB Energy”). Misją DB Energy jest optymalizowanie działalności przedsiębiorstw przemysłowych pod kątem zużycia
energii poprzez wdrażanie przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej. Usługi doradcze
DB Energy bazują na szczegółowych pomiarach wszystkich parametrów sieci odbiorczej klienta i zużywanej przez
niego energii elektrycznej, cieplnej bądź chłodu. Kompleksowość oferty DB Energy w zakresie łączenia różnych
procesów technologicznych w celu optymalizacji energetycznej przedsiębiorstw stanowi o unikalności oferty.
DB Energy, indywidualnie dla każdego odbiorcy, opracowuje możliwe do wdrożenia techniczne rozwiązania poprawy
efektywności energetycznej wraz z szczegółową analizą ich opłacalności.
W roku obrotowym 2022/2023 Spółka kontynuowała działalność w czterech podstawowych obszarach:
• realizacja projektów inwestycyjnych, w tym w modelu ESCO,
• audyty energetyczne przedsiębiorstw,
• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• działalność badawczo-rozwojowa.
Obszary biznesowe DB Energy:
• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,
• Audyty efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy
Service Company),
• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,
• Inne (pomiary itp.).
Kluczowym obszarem działania DB Energy jest kompleksowa realizacja projektów inwestycyjnych służących poprawie
efektywności energetycznej przemysłu w modelach GW i ESCO.
W celu przygotowania koncepcji projektowej inwestycji DB Energy przeprowadza przemysłowe audyty energetyczne,
takie jak:
• audyt energetyczny przedsiębiorstwa – obowiązkowy audyt dla dużych przedsiębiorstw (zgodnie z Ustawą
o efektywności energetycznej z dn. 20 maja 2016 roku), pełniący funkcję przeglądu energetycznego
potwierdzającego realizację działań w ramach re/certyfikacji ISO 50001,
• audyt efektywności energetycznej - w celu szczegółowego określenia efektów technicznych,
energetycznych i finansowych modernizacji. Niezbędny do uzyskania świadectw efektywności energetycznej
(tzw. Białe Certyfikaty),
• audyt Walk Through – w celu identyfikacja potencjału redukcji zużycia energii,
• audyt urządzeń chłodniczych – w celu oceny efektywności energetycznej urządzeń.
Dodatkowo DB Energy realizuje projekt współfinansowany w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój
2014-2020, celem którego jest opracowanie systemu umożliwiającego zdalną kontrolę pracy urządzeń napędowych,
zapobieganie i szybkie usuwanie awarii maszyn oraz redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych
systemach.
DB Energy jest liderem w branży usług efektywności energetycznej dla przemysłu w Polsce. Firma realizuje projekty
poprawy efektywności energetycznej w dużych i średnich zakładach przemysłowych o szerokim zróżnicowaniu
i zakresie. Projekty prowadzone są zaczynając od identyfikacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności
energetycznej, przez ich projektowanie i realizację, uwzględniając finansowanie w modelach ESCO (Energy Saving
Contract – finansowanie długoterminowe) lub EPC (Energy Performance Contract – finansowanie na czas realizacji),
a także świadczy usługi zarządzania efektywnością energetyczną u klienta, w tym bieżącego monitorowania instalacji
przemysłowych i ich predykcyjnego utrzymania, docelowo w oparciu o system DiagSys.
Zakres oferty usługowej DB Energy SA obejmuje przede wszystkim:
• Audyt energetyczny przedsiębiorstwa,
• Audyt efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy
Service Company) oraz generalnego wykonawstwa,
• Inne (pomiary itp.).
Audyt energetyczny przedsiębiorstwa (AEP, ang. Company Energy Audit - CEA, audyt EED)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 16
Odbiorcami tego rodzaju usług świadczonych przez Spółkę są przede wszystkim duże, polskie i unijne
przedsiębiorstwa, zobowiązane do wykonania takiego audytu przez Ustawę o efektywności energetycznej (na
szczeblu unijnym przez Energy Efficiency Directive). Podstawowy cel usługi to opracowanie planu poprawy
efektywności energetycznej w całym przedsiębiorstwie. Po przeprowadzeniu audytu, badana firma uzyskuje komplet
informacji odnośnie tego, jakie inwestycje należy wdrożyć dla poprawy efektywności energetycznej działalności danej
spółki (tzw. przedsięwzięcia służące poprawie efektywności energetycznej – PSPEE).
Audyt efektywności energetycznej (AEE, ang. Energy Efficiency Audit – EEA)
Rozwinięciem audytu energetycznego przedsiębiorstwa (CEA) jest audyt efektywności energetycznej (AEE, EEA)
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej (PSPEE), wskazanego do realizacji w audycie CEA.
Taki audyt staje się podstawą uzyskania Białego Certyfikatu. Efektem audytu EEA może być też pełna koncepcja
projektowa przeprowadzenia inwestycji energooszczędnej, na bazie której przygotowywana jest oferta finansowania
w modelu ESCO lub Generalnego Wykonawstwa. Odbiorcami tych usług są przede wszystkim przedsiębiorstwa
planujące realizowanie inwestycji energooszczędnych (średni i duży przemysł). Audyt EEA jest też podstawą ubiegania
się o dotacje, w tym w ramach programów UE, krajowych i regionalnych.
Projekty inwestycyjne w modelu generalnego wykonawstwa oraz inwestycje w modelu ESCO (Energy
Service Company)
DB Energy oferuje możliwość kompleksowej realizacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej
w modelu generalnego wykonawstwa. W tym modelu DB Energy (dla klientów krajowych) lub Willbee Energy (dla
klientów zagranicznych) pełni rolę dostawcy i wykonawcy przedsięwzięcia. Realizacja prac odbywa się poprzez
zaangażowanie zasobów własnych oraz podwykonawców.
Inwestycje w modelu ESCO polegają na finansowaniu i realizacji energooszczędnej inwestycji przez firmę działającą
w modelu ESCO, która jest stroną finansującą i realizującą inwestycję energooszczędną u strony trzeciej (klienta).
W takim modelu modernizacji podlega infrastruktura klienta, a modernizacja finansowana i realizowana jest przez
firmę typu ESCO. Tego rodzaju projekty mają na celu z jednej strony obniżenie wydatków na energię ponoszone przez
klientów, a z drugiej strony stanowią dla nich zewnętrzne i najczęściej pozabilansowe źródło finansowania
przedsięwzięcia. Emitent w ramach współpracy w modelu ESCO oferuje usługi energetyczne, poprawiające
efektywność energetyczną klienta i partycypuje w korzyściach wynikających ze zmniejszenia kosztów zużycia energii
– model ESCO opiera się na zasadach wynagrodzenia za sukces (success fee).
Pozostałe usługi
Pozostałe usługi obejmują takie obszary jak:
• konsulting energetyczny, projekty techniczno-budowlane,
• szkolenia,
• pomiary instalacji elektrycznych, cieplnych, chłodu i sprężonego powietrza,
• rozwiązania poligeneracyjne (służą do produkcji czterech lub więcej mediów w jednej instalacji; najczęściej
są to: prąd elektryczny, ciepło, chłód oraz para technologiczna),
• ekspertyzy dotyczące opłacalności oraz finansowania inwestycji w obszarze gospodarki energetycznej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 17
Informacje ogólne o Spółce
Nazwa Jednostki i inne dane identyfikacyjne
Nazwa: DB Energy Spółka Akcyjna
Siedziba, adres: al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
74,90,Z, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
43,21,Z, Wykonywanie instalacji elektrycznych
71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne
72,19,Z, Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
74,10,Z, Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania
Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd
Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego pod numerem KRS 0000685455
REGON: 021249140
NIP: 8942995375
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 18
Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2023
Zarząd
Krzysztof Lech Piontek Prezes Zarządu
Dominik Jan Brach Wiceprezes Zarządu
Piotr Wojciech Danielski Wiceprezes Zarządu
W dniu 11 grudnia 2020 roku na mocy uchwały Rady Nadzorczej, Zarząd spółki został powołany na nową trzyletnią
kadencję, która upływa 10 grudnia 2023 roku. Skład Zarządu nie uległ zmianie.
Rada Nadzorcza
W dniu 22 grudnia 2020 roku powołana została Rada Nadzorcza na nową trzyletnią kadencję, która upływa
21 grudnia 2023 roku. Skład Rady Nadzorczej obecnej kadencji przedstawia się następująco:
Ireneusz Wąsowicz Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Słoński Członek Rady Nadzorczej
Rafał Władysław Pisz Członek Rady Nadzorczej
Mariusz Aleksander Łoś Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Mróz Członek Rady Nadzorczej
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 19
Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania
Finansowego
Jednostkowe Roczne Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi
na dzień 30 czerwca 2023 roku.
Na podstawie postanowień Uchwały nr 24/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, w związku ze złożeniem
do Komisji Nadzoru Finansowego wniosku o zatwierdzenie prospektu, jednostka sporządza sprawozdania finansowe
(„jednostkowe” i skonsolidowane) zgodnie z MSSF UE.
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub
przez pozostałe dochody całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także
zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, na terytorium
Ukrainy prowadzony jest intensywny konflikt zbrojny. Zarząd DB Energy SA po przeprowadzonej analizie
potencjalnego wpływu powyższej sytuacji na działalność DB Energy SA nie widzi zagrożenia dla kontynuacji
prowadzonej działalności.
W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły
istotny wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego
kształtowania się perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę
sytuacji na Ukrainie, zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny
wzrost surowców energetycznych (ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co
przekłada się na wzrost stóp procentowych. W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także
szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami
powyższych wydarzeń.
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.
Nadto należy wskazać, że przyszły wpływ prowadzonego konfliktu na działalność Spółki na dzień zatwierdzenia do
publikacji Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie jest możliwy do oszacowania.
Ocena kontynuacji działalności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez DB Energy SA przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu
sprawozdawczego.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego kierownik
jednostki dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuacji działalności, w szczególności pod kątem rentowności
dotychczasowej działalności oraz dostępu do środków finansowych na prowadzenie działalności, nie stwierdzono
występowania okoliczności wskazujących na występowanie istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub
okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuowania działalności
przez DB Energy SA.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 20
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują
standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, biorąc pod
uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność,
w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły
w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Zakres niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego obejmuje roczny okres sprawozdawczy
od dnia 1 lipca 2022 roku do dnia 30 czerwca 2023 roku oraz okres porównawczy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia
30 czerwca 2022 roku odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów
oraz rachunku przepływów pieniężnych, a także dane bilansowe na dzień 30 czerwca 2023 roku i dane porównywalne
na dzień 30 czerwca 2022 roku.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi w Spółce zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2023 roku, jak również jej
wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 30 czerwca 2023 roku.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 21
Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych
Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2023 roku.
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 października 2023 roku.
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą
funkcjonalną dla DB Energy SA i walutą prezentacji w sprawozdaniu jednostkowym DB Energy SA, a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w pełnych złotych.
Na dzień bilansowy dane dotyczące aktywów i pasywów są przeliczane na walutę prezentacji Spółki po kursie
ogłaszanym przez NBP na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim
kursie wymiany za dany okres obrotowy, obliczonym jako średnia arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP
w ostatnim dniu miesiąca danego roku. Skutki takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice
kursowe z przeliczenia”.
Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
30.06.2023
30.06.2022
1 EUR
4,4503
4,6806
Jednostkowy rachunek zysków i strat
wraz z jednostkowym sprawozdaniem z
całkowitych dochodów
30.06.2023
30.06.2022
1 EUR
4,6735
4,6253
Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów
zastosowano średni kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień
transakcji.
Szacunki i profesjonalny osąd
Sporządzenie Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków
i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym. Mimo, że
przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań
i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
W latach obrotowych, za które zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków z wyjątkiem przyjętych nowych standardów
rachunkowości opisanych w punkcie „Zmiany stosowanych zasad rachunkowości” niniejszego sprawozdania.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Pomimo, że przyjęte założenia i szacunki
opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa DB Energy SA na temat bieżącej działalności i przyszłych zdarzeń, to
i tak mogą się one różnić od rzeczywiście uzyskanych wyników. Kierownictwo DB Energy SA podczas sporządzania
sprawozdania finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ
zarówno na Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki
i założenia, które przyjmuje Zarząd DB Energy do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów
i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz
uznawane za właściwe w danych okolicznościach.
Założenia, co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów i zobowiązań,
których nie można jednocześnie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Zarząd
DB Energy uwzględnia przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu
sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości szacunkowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 22
Dokonywane przez Zarząd DB Energy szacunki i założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków
są rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego danego
okresu. Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są
one rozpoznawane w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym, dla których DB Energy SA dokonuje oszacowań.
Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd DB Energy dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania
środków trwałych podlegających amortyzacji uwzględniając następujące przesłanki:
- oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania,
odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania,
- utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
- prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,
- oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub
wielkości produkcji,
- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
Zarząd DB Energy ocenia, iż okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji
odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
DB Energy SA występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem
ryzyka i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny
zgodnie z wymogami MSSF zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółki wyceniają się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych informacji będą stosowane na moment zrealizowania aktywów lub
zobowiązań, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec
okresu sprawozdawczego.
Rozpoznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej
zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach
normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji
projektu (ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może
być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji
kontraktu na dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do
całości szacowanych kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego
stopnia zaawansowania. Jeśli wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane
w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru
kolejnych etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 23
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że
stopień zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) określone wynagrodzenie
może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy
oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia
służącego poprawie efektywności energetycznej.
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych
w ramach realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi
odzwierciedlenie wartości wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty
wynikające z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego
kontraktu z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją
w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Rezerwy
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień
oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na
ubezpieczenia społeczne pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Zarządu DB Energy na ten dzień.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 24
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddane do
użytkowania nie podlegają amortyzacji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd DB Energy ocenia, czy
istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
W odniesieniu do wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddanych bez
względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana
do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze
dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test
sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest
on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być
poddawane testom na utratę wartości w różnych terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych
został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie
nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą
przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym
ujęciu wartość firmy jest wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Wartość firmy poddawana jest corocznie testom na utratę wartości, na koniec roku obrotowego, tj. na dzień
30 czerwca.
Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju projektów informatycznych
i technologicznych („Projekty”), w tym. m.in. systemu diagnostyki napędów („DiagSys”) jest rozgraniczenie momentu
uznania ponoszonych kosztów za koszty prac badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu kierownictwo
DB Energy rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektów związane z opracowaniem innowacyjnego systemu diagnostyki
napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych
uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn,
postrzeganego jako gotowy, unikatowy produkt wykorzystywany w procesach produkcyjnych pozwalający na zdalną
kontrolę i zapobieganie oraz szybkie usuwanie awarii maszyn, a także redukcję zużycia energii elektrycznej
w zainstalowanych systemach. Prace badawcze i rozwojowe są prowadzone przez DB Energy SA, natomiast
podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu i urządzenia pomiarowego będzie APPS Sp.
z o.o.
Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też
obszarów, w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości. Powyższe
działania Zarząd DB Energy SA klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone są
bezpośrednio w koszty okresu i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. Z uwagi na charakter
ponoszonych kosztów są one ujmowane jako świadczenia pracownicze, usługi obce lub zużycie surowców
i materiałów.
W ramach prac badawczych Spółka w sposób zaplanowany:
a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej,
b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub
wiedzy innego rodzaju,
c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,
d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji nowych lub udoskonalonych produktów, procesów,
systemów lub usług.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 25
Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu
rozbudowywanie określonej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego, unikalnego na
globalną skalę produktu wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu
o:
a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych,
prowadzonych przez Spółkę w kraju i zagranicą,
c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania produktu.
Po podjęciu przez kierownictwo DB Energy SA decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze
wyselekcjonowanym na pierwszym etapie realizacji projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości
niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako aktywa, gdyż spełnione
są wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc Spółka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki
składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez
jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Kapitalizacja dotyczy aktywa biznesowego rozumianego jako platforma DB Energy.
Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem
aktywa do pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców
zaangażowanych w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty
nieosobowe z tym związane, które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do
użytkowania.
Zidentyfikowane koszty są ewidencjonowane jako wartości niematerialne w ramach prac rozwojowych w trakcie
realizacji. Identyfikacja, ewidencja oraz rozliczanie ww. kosztów rozwoju technologii informatycznych w Rocznym
Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym Spółki są wykonywane w DB Energy SA na podstawie przyjętych
kryteriów kwalifikacji kosztów.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Nabyte oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
3 - 5 lat
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian
tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy
Zarząd DB Energy dokonuje również weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości i konieczności
dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd DB Energy nabierze
dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych
lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość
bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa
z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub
wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji wartości
niematerialnych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego.
Jednocześnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Jeśli Zarząd DB Energy
z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 26
aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez
uznanie przychodów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, DB Energy także:
a) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości
składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych,
który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością
odzyskiwalną.
b) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test na utratę wartości firmy przejętej w wyniku
połączenia jednostek gospodarczych, zgodnie w zasadami określonymi w MSR 36.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zarząd DB Energy uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczowe aktywa trwałe, spełniające kryteria
określone dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia)
pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania
zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających
dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów
wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Koszty
modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego
tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie
zmierzyć.
Do środków trwałych Zarząd DB Energy zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach
trwałych.
Zarząd DB Energy wyodrębnia także grupy aktywów takie jak: sprzęt IT, urządzenia elektroniczne, meble biurowe, dla
których określane są okresy amortyzacyjne.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,
przez oszacowany okres użytkowania tych środków, używając metody liniowej od miesiąca następującego
po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi dla odpowiednich
kategorii środków trwałych:
Maszyny i urządzenia, w tym:
2 – 10 lat
Sprzęt IT
2 lata
Urządzenia elektroniczne
2 lata
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe, w tym:
5 - 10 lat
Meble biurowe
5 lat
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
użytkowania środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy
dokonuje również weryfikacji czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości rzeczowych
aktywów trwałych , w razie ich stwierdzenia jednostka szacuje wartość odzyskiwalną w celu ustalenia konieczności
dokonania odpisów aktualizujących. Utrata wartości aktywów następuje wówczas, kiedy wartość odzyskiwalna
składnika aktywa jest niższa niż jego wartość bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości
kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość
odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku
z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych
aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości. Jednocześnie na koniec każdego okresu
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 27
sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata
wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje
wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Jeśli kierownictwo DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie
uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części, bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako
różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku
zysków i strat.
Na pozostałe środki trwałe składają się urządzenia wykorzystywane w ramach działalności operacyjnej, takie jak
meble biurowe, przepływomierze, kamery termowizyjne, analizatory, itp.
Spółka stosując zasadę istotności, nakłady na rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użytkowania
powyżej 1 roku o wartości początkowej do 10.000 zł odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie,
w którym został poniesiony wydatek – kwalifikując je jako zużycie surowców i materiałów, jednocześnie dochowując
należytej staranności by łączna wartość tak zakwalifikowanych wydatków nie przekroczyła zdefiniowanego poziomu
istotności obowiązującego w danym roku obrotowym. Kontrolowanie przekroczenia poziomu istotności określonego
na dany rok obrotowy monitorowane jest od pierwszego dnia danego roku obrotowego w sposób ciągły
i odzwierciedlane w okresach sprawozdawczych Spółki – od momentu gdy łączna wartość nakładów przekroczy
ustalony poziom istotności nakłady te kwalifikuje sią jako rzeczowe aktywa trwałe, wprowadza do ewidencji środków
trwałych i amortyzuje przez przewidywany okres użytkowania.
Uproszczone podejście do kwalifikacji nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, których wartość początkowa nie
przekracza 10.000 zł zostało zastosowane na podstawie par. 8 MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany
wartości szacunkowych i korygowanie błędów” uznając, iż skutek zastosowania tego uproszczenia jest nieistotny,
zgodnie z par. 7 MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”.
Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich
nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego
przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące
konkretnej jednostki sprawozdawczej. Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu
tych czynników.
Jednostka ocenia, czy informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, są istotne w kontekście
całości sprawozdania finansowego.
W związku z tym, iż rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią istotnej pozycji aktywów Spółki zastosowane uproszczenie
nie wpływa negatywnie na wartość informacyjną sprawozdania finansowego.
Wpływ zastosowanego uproszczenie na wyniki finansowe Spółki oraz wartości aktywów zostały przedstawione
w nocie 1.1.
Poziom istotności jest wyznaczony jako średnia arytmetyczna z następujących wartości:
• 3,00% zysku brutto
• 0,50% sumy bilansowej
• 3,00% kapitału własnego
• 0,50% przychodów ze sprzedaży
Poziom istotności liczony jest na podstawie danych finansowych ze sprawozdania finansowego za ostatni pełny rok
obrotowy.
Wyznaczenie poziomu istotności na podstawie średniej arytmetycznej uznaje się za najbardziej odpowiednie, gdyż
zapewnia porównanie skutków finansowych zastosowanych uproszczeń zarówno do sytuacji finansowej (aktywa) jak
również do wyniku finansowego Spółki.
Dla niżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2021-30.06.2022 kwota 210 256,03 zł
• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 28
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich
nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą
płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane
do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka posiada jednostki zależne. Jednostki zależne to podmioty w stosunku do których Spółka w sposób
bezpośredni lub pośredni sprawuje kontrolę. DB Energy SA określa swój status jako jednostka dominująca, gdyż
sprawuję bezpośrednią kontrolę nad jednostkami zależnymi.
Przez sprawowanie kontroli rozumie się sytuacje, gdy Spółka z tytułu swojego zaangażowania w inną jednostkę
podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma
możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad inną
jednostką.
Kontrola przejawia się również poprzez zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną podmiotu zależnego
w celu osiągania korzyści ekonomicznych. Zwykle sprawowanie kontroli łączy się z posiadaniem przez Podmiot
Dominujący większościowego pakietu akcji/udziałów w jednostce zależnej.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami
zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia
w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie
oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest ujmowana
w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości ujmowane jest
w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach, na postawie których
Zarząd DB Energy określa zwrot z inwestycji.
Dywidendy stanowiące przychody z inwestycji ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych,
w momencie ustalenia prawa do ich otrzymania. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których
dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony
w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje
finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
DB Energy nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz nie jest stroną wspólnych ustaleń umownych z innymi
podmiotami.
Inne aktywa finansowe (poza udziałami i akcjami w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach)
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są
należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym
nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które
zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 29
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• Należności z tytułu dostaw i usług
• Pozostałe należności (z wyłączeniem Należności z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych,
niepodlegających zasadom MSSF 9),
• Udzielone pożyczki,
• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące
efekty dyskonta.
Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym
różnice kursowe prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody. Ponadto, do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu
do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej
kategorii Spółka zalicza wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (nie
dotyczy pochodnych instrumentów zabezpieczających, gdyż Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych
określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień kończący okres
sprawozdawczy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie
istnieje.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie podlegają ocenie na każdy dzień
kończący okres sprawozdawczy pod kątem ryzyka kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka
stosuje uproszczone podejście i zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności.
Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania
i poziomy nieściągalności.
Utrata wartości aktywów finansowych
Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych
jest metoda, zgodnie z założeniami której Kierownictwo DB Energy monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego
związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje
aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości (podejście ogólne).
Metoda ta stosowana jest do aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody oraz zamortyzowanego kosztu innych niż należności z tytułu dostaw i usług.
Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:
• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko
kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 30
• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka
kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek
utraty wartości),
• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych
przesłanek utraty wartości).
W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym
oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd DB Energy dokonuje oceny wystąpienia przesłanek
skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty
wartości. Dokonując takiej oceny, Kierownictwo DB Energy SA posługuje się zmianą ryzyka niewykonania
zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat
kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Zarząd DB Energy porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla
danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego
instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania
informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka
kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany ratingu
dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian
w jego środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej
straty kredytowej Kierownictwo DB Energy stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane
z nimi wskaźniki niewypłacalności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard –
uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to dotyczy należności Spółki nie zawierających istotnego
elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15. Do wyliczenia odpisu Spółka stosuje metodę macierzy rezerw,
w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych oraz wpływ istotnych i możliwych do
zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących
niespłaconych należności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka
wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania:
• Nieprzeterminowane,
• Przeterminowane od 1 do 30 dni,
• Przeterminowane od 31 do 60 dni,
• Przeterminowane od 61 do 90 dni,
• Przeterminowane od 91 do 180 dni,
• Przeterminowane powyżej 180 dni.
Dla każdego z powyższych przedziałów Kierownictwo DB Energy szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który
uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie dwóch lat,
poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość
oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale
przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania
oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:
• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności
kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko
nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane
koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe
od dochodzonej kwoty).
W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.
W wyniku indywidualnej analizy, w sytuacji gdy mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, Zarząd
DB Energy posiada wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać
utworzony.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 31
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy
opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. Spółka tworzy odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych
w wysokości różnicy między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą
do odzyskania kwotą. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika
aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Zyski
i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości
zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Spółka ujawnia w sprawozdaniu
finansowym informacje pozwalające na ocenę wpływu instrumentów finansowych na sytuację finansową i wyniki
działalności Spółki oraz charakter i zakres wynikającego z instrumentów finansowych ryzyka, na które Spółka jest
narażona w okresie sprawozdawczym i na koniec okresu sprawozdawczego, jak również sposób zarządzania ryzykiem
przez Spółkę.
Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Kierownictwo DB Energy SA wyczerpie praktycznie wszystkie
możliwości działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż
należność uda się odzyskać.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są
wyceniane w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia odpisu
należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące
ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany
jest w pozycji „Pozostałe należności”.
Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na
objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych
Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje
zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży.
Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia,
dlatego klasyfikuje tę pozycję aktywów jako należności. Należności z usług niezafakturowanych wynikających z umów
ESCO, Spółka wykazuje w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami”.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast
w całości lub części dotyczą przyszłych okresów.
Spółka rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych
okresów sprawozdawczych, w momencie kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Bierne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały
otrzymane lub wykonane, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Spółka prowadzi ewidencję rozliczeń międzyokresowych w podziale na krótko- i długoterminowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 32
Aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka również spełniła swoje zobowiązanie do wykonania
świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do wyceny kontraktów ESCO. W ramach, których faktury związane ze
zrealizowanym projektem są wystawiane w okresie do kilkunastu lat po przekazaniu klientowi inwestycji do
eksploatacji. Dodatkowo wynagrodzenie określone w umowie może być uzależnione od osiąganych przez klienta
Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy
czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po
zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych
w ramach realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi
odzwierciedlenie wartości wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty
wynikające z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego
kontraktu z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania. Wartość oczekiwanych przychodów z tytułu umowy,
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania na podstawie MSSF 15, jest rozpoznawana jako przychód,
a niezafakturowana część odnoszona jest na pozycję Aktywa z tytułu umów z klientami. Aktualizacja wartości
aktywów z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie.
Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione na
określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako
środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są według kursu średniego
ustalanego dla danej waluty przez Prezesa NBP na dzień sprawozdawczy.
W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości
z tytułu ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych
parametrów wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków),
przeskalowane do horyzontu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów, dla których wystąpiły przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego Kierownictwo
DB Energy SA dokonuje analizy odzysków z wykorzystaniem scenariuszy ważonych prawdopodobieństwem ich
wystąpienia.
Leasing
Spółka w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.
Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu od umów o świadczenie usług rozróżniane są na podstawie tego, czy korzystający
z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.
Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Spółka:
• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów,
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Spółka z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa
do użytkowania, z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Początkowe ujęcie i wycena
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 33
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na
dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki
do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek
kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów.
Późniejsza wycena
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy
amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu
o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia
odrębnego leasingu). Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową.
Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz
Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to,
że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie
Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do
końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest
wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Spółka stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem
krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty
leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od
indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można
z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy
(jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od
indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący
konieczność uiszczenia opłaty.
Późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane
odsetki. Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej
od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe Spółki. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest
modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana
w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest
przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność
odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości (zgodnie z MSSF 16)
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia
leasingu lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej. Zgodnie
z uzasadnieniem wniosków Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości do MSSF 16 za przedmioty
o niskiej wartości uznać można przedmioty, których wartość nie przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności
leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani
aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku
rozpoznawane.
Jeżeli dana umowa nie spełnia przesłanek do zaklasyfikowania jej jako umowa leasingu lub w odniesieniu do
leasingów krótkoterminowych bądź leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość,
Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 34
Kapitał własny
Na kapitał własny Spółki składają się:
• Kapitał podstawowy,
• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• Zyski zatrzymane z lat ubiegłych,
• Wynik finansowy bieżącego okresu,
• Różnice kursowe z przeliczenia.
Kapitał podstawowy (zakładowy) wykazywany jest w wysokości wykazywanej w umowie Spółki i Krajowym Rejestrze
Sądowym.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z:
• nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji; koszty
emisji akcji poniesione przy powstawaniu Spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego
zmniejszają kapitał zapasowy do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych stanowią zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych
nie przeniesione w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej odrębnej pozycji kapitałów lub do wypłaty
dywidendy. W tej pozycji ujmuje się również zyski i straty odniesione na kapitał zapasowy na podstawie uchwały
organu zatwierdzającego.
Kapitał wynikający z przeliczenia kapitałów własnych spółki zależnej z siedzibą poza terytorium kraju stanowią
różnice kursowe z przeliczenia.
Rezerwy
Rezerwa jest zobowiązaniem, którego kwota lub termin zapłaty są niepewne.
Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:
a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych;
b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu
wypełnienia obowiązku; oraz
c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień
oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na
ubezpieczenia społeczne pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje
wypływ ze Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 35
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany
jest w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną
jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych
jednostki i jest instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana
wydać zmienną liczbę własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie
rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych
lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych
jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty, umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych
instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę środków pieniężnych w dowolnej walucie,
stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru, opcje i warranty pro rata
wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów kapitałowych tej
jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu (dotyczy
instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty
zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje w szczególności wpływ zdarzeń gospodarczych (m.in.
otrzymanie transzy finansowania, naliczenie odsetek itp.) wynikających z umów, na podstawie których Spółka
finansuje w szczególności realizacja projektów ESCO. Ze względu na charakter projektów ESCO, umowy służące
pozyskaniu środków na realizację tych projektów są klasyfikowane jako „zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek”
z uwagi na obowiązek zwrotu pozyskanych środków pieniężnych.
Jednostka klasyfikuje je jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ujmując skutki wyceny na każdy dzień bilansowy
w wyniku finansowym. Zobowiązanie to prezentowane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych w zakresie
przepływów jakie będą następowały do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jako zobowiązania długoterminowe
w pozostałej części.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Od momentu wdrożenia w Spółce MSSF 15 w pozycji Zobowiązania z tytułu umów z klientami prezentowane są
zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów oraz przychody dotyczące nierozliczonych na dzień bilansowy prac, w tym
otrzymane zaliczki, a także otrzymane wynagrodzenie za usługi rozliczane w czasie oraz inne zobowiązania związane
z obowiązkiem świadczenia usług w przyszłości, m.in. koszty serwisów lub ubezpieczenia majątku.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do projektów realizowanych w modelu ESCO. Po przekazaniu klientowi
inwestycji do eksploatacji, pojawia się będzie konieczność do ponoszenia kosztów związanych z utrzymaniem
infrastruktury (m.in. koszty serwisowania, remontów generalnych lub ubezpieczeń). Z uwagi na powyższe
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 36
w momencie zakończenia okresu inwestycyjnego w projektach ESCO Kierownictwo DB Energy identyfikuje
szacowane wydatki w całym okresie eksploatacyjnym projektu ESCO, a następnie stosownie do MSSF 15, rozpoznaje
zobowiązania z tytułu umów z klientami.
Aktualizacja wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy
obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest
ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało
konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku
(zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację
o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne
jest znikome.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów
i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu
o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany
w pełnej wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów
i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się,
jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi
wykorzystanie różnic przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji rozlicznych
z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub
aktywo z tytułu podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywo
długoterminowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 37
Zarząd Spółki dokonał przeglądu podatkowego transakcji i w kontekście interpretacji KIMSF 23 „Niepewność co do
traktowania podatku dochodowego” i nie stwierdził w okresie objętym Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniem
Finansowym występowania niepewności w tym zakresie.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej
zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach
normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),
- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem poniższych elementów służących właściwej identyfikacji
przychodów:
a. Identyfikacja umowy z kontrahentem - umowa z kontrahentem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione
wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane;
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra i usługi, które mają być przekazane; umowa ma treść
ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za dobra i usługi, które zostaną przekazane kontrahentowi;
b. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia – w momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr
i usług przyrzeczonych w umowie z kontrahentem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde
przyrzeczenie do przekazania na rzecz kontrahenta dobra i usługi;
c. Ustalenie ceny transakcyjnej - w celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz
stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie
z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwała w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz
kontrahenta;
d. Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka przypisuje cenę
transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, która odzwierciedla kwotę
wynagrodzenia, które przysługuje Spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług kontrahentowi.
e. Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka ujmuje przychody
w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która
została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka ujmuje przychody w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie
przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została
przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W przypadku kontraktów budowlanych rozliczenie
przychodów następuje w okresach miesięcznych na podstawie miesięcznych protokołów zaawansowania robót.
W przypadku sprzedaży energii wytworzonej przychód rozpoznawany jest w momencie wytworzenia energii
i wprowadzenia jej do sieci energetycznej.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach
generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji
projektu (ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może
być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji
kontraktu na dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 38
całości szacowanych kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego
stopnia zaawansowania. Jeśli wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane
w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru
kolejnych etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia,
że stopień zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) wynagrodzenie określone
może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy
oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia
służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO:
fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych
w ramach realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi
odzwierciedlenie wartości wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty
wynikające z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego
kontraktu z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją
w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Kontrakty wieloelementowe
W przypadku kontraktów wieloelementowych Spółka dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia
prawidłowego ujęcia w sprawozdaniu finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów
wieloelementowych polega na ocenie, czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne
elementy, dla których przychód jest rozpoznawany niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako
nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia w ramach kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena
kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów, w oparciu o ich relatywną wartość godziwą bądź koszt
prognozowany powiększony o marżę.
Audyty Energetyczne
DB Energy SA świadczy usługi przeprowadzenia przemysłowych audytów energetycznych takich jak:
- audyt energetyczny przedsiębiorstwa (CEA),
- audyt efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
Przychody z tytułu usług związanych z przeprowadzeniem przemysłowych audytów energetycznych stanowią
odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z usługi po jej wykonaniu,
w konsekwencji powoduje to rozpoznanie przychodu po stronie Spółki po udokumentowanym zakończeniu wykonania
usługi (np. obustronnie podpisany protokół odbioru).
Przychód z tytułu uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. success fee) jest rozpoznawany
w momencie sprzedaży Białych Certyfikatów.
Pozostałe usługi
Do pozostałych usług świadczonych przez DB Energy zalicza się ekspertyzy, konsultacje, szkolenia, pomiary, analizy,
nadzory, projekty techniczno-budowlane, koncepcje.
Analogicznie jak w przypadku usług audytowych, świadcząc usługi pozostałe Spółka rozpoznaje przychód po
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 39
zakończeniu wykonania usługi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza
w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje
klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich
okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania,
jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi
klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie
finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj
ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego
wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem.
W przypadku pomyślnego pozyskania klienta Spółka ujmuje te koszty jako bezpośredni koszt realizowanego projektu.
Natomiast w przypadku niepodpisania umowy z klientem koszty są ujmowane jako koszty
pośrednie/międzywydziałowe.
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka
ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16
Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane
do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
• koszty te są wykazywane w rozliczeniach międzyokresowych w przypadku gdy dotyczą innego okresu lub
wielu okresów.
Koszty operacyjne
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.
Koszty zużytych materiałów i towarów Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody
ze sprzedaży tych składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest
szczegółowa analityka pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.
Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich
poniesienia.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje
i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw
dotyczących działalności finansowej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 40
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań,
utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia
sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji
krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.
Dotacje unijne i rządowe
Zgodnie z MSR 20, Spółka nie ujmuje dotacji rządowych łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości
godziwej, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje będą
otrzymane. Fakt, iż jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie przekonującego dowodu na
to, że związane z dotacją warunki zostały lub będą spełnione.
Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie
do ponoszonych kosztów z nią związanych. Spółka przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji w sprawozdaniu
finansowym:
• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody
przyszłych okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni
okresu użytkowania składnika aktywów,
• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne”.
Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów
warunkowych stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została
przyznana Spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych
kosztów, ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji, w systemie
księgowym tworzone są obiekty odrębnie dla każdego projektu.
Wykazywanie transakcji w walutach obcych
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim kursie
Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.
Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej ujmuje się
odpowiednio:
• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka –
w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• po kursie przyjętym w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie - zobowiązania
w przypadku importu towarów przechodzących odprawę celną,
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego i VAT - w przypadku operacji gospodarczych
polegających na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru (WNT lub
WDT),
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego - w przypadku pozostałych operacji.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP dla danej
waluty obowiązującym na dzień bilansowy.
Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz
przy zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio do przychodów
lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia
towarów, ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości
niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu walut z rachunku walutowego stosowana jest metoda FIFO (pierwsze
przyszło, pierwsze wyszło).
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 41
Raportowanie segmentów działalności
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności.
Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku lub straty, która przypada na
zwykłych akcjonariuszy DB Energy SA (licznik), przez średnią ważoną liczby akcji zwykłych występujących
(mianownik) w ciągu danego okresu.
Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy średnioważonej
liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
W roku obrotowym, za który zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA, nie
dokonywano zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia
2023 r.
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
– definicja wartości szacunkowych – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego
w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – zatwierdzone do
stosowania po 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego –
zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
W ocenie Spółki, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane historyczne informacje
finansowe.
Wymienione wyżej zmiany w MSSF, które będą miały zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia
1 lipca 2023 r. lub później nie powinny mieć, w ocenie kierownictwa Grupy, istotnego wpływu na sprawozdawczość
finansową Spółki w przyszłych latach obrotowych. Jednakże należy wziąć pod uwagę potencjalne przyszłe zmiany
założeń i warunków, które stanowią podstawę do osądów dokonywanych na dzień publikacji niniejszego sprawozdania
finansowego, dlatego Spółka dokona ponownej weryfikacji wpływu zmian w MSSF przed datą ich wejścia w życie
w kolejnych okresach raportowych.
Korekta błędu
W okresach sprawozdawczych nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 42
Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez ASB Poland Sp. z o.o. zgodnie z dokumentami księgowymi
i wyjaśnieniami, które zostały dostarczone przez DB Energy Spółka Akcyjna. Sprawozdanie finansowe zostało
sporządzone na warunkach i w zakresie określonym w umowie z dnia 06.09.2021 r. („Umowa”) oraz aneksami do tej
umowy zawartej pomiędzy DB Energy Spółka Akcyjna i ASB Poland sp. z o. o. (następca prawny spółki Nowoczesne
Rozwiązania Finansowe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka Komandytowa) Osoba podpisująca
sprawozdanie finansowe działa jedynie w imieniu i na rzecz ASB Poland sp. z o. o. w charakterze pełnomocnika, a nie
w swoim własnym. Pełnomocnikiem ASB Poland Sp. z o.o. uprawnionym do podpisania sprawozdania finansowego jest
Krzysztof Łechtański.
Segmenty operacyjne
DB Energy SA świadczy usługi z zakresu efektywności energetycznej, oferując kompleksowe doradztwo i obsługę
projektów inwestycyjnych dla dużych i średnich zakładów przemysłowych. Spółka wykonuje projekty efektywności
energetycznej redukujące zużycie energii, co przekłada się na generowanie oszczędności u klientów.
DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności. Spółka działa w jednym segmencie – efektywność energetyczna.
W strukturze sprzedaży Spółka wyróżnia cztery kategorie usług:
• ESCO i projekty inwestycyjne,
• audyty CEA,
• audyty EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• inne usługi.
Mając na uwadze specyfikę prowadzonej działalności, w tym:
a) ponoszenie kosztów, w których znaczący udział stanowią świadczenia pracownicze oraz usługi obce,
wykonywane przez te same podmioty w związku z osiąganiem przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
b) wykorzystywanie w większości tych samych aktywów w celu osiągania przychodów z różnych obszarów
sprzedaży,
oraz ze względu na znaczącą zmianę struktury przychodów w minionych latach, związaną z przyjętą strategią
rozwoju, Spółka nie wyróżnia segmentów działalności i wykazuje informacje o zysku lub stracie, aktywach
i zobowiązaniach jako wspólne dla wszystkich obszarów sprzedaży w prowadzonym segmencie działalności
„efektywność energetyczna”.
Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej oparte są na tych samych zasadach
rachunkowości, jakie stosuje się przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych.
Struktura przychodów – według rodzaju
Przychody ze sprzedaży
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
struktura
sprzedaży
%
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży
%
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
99,14
53 119 124,33
99,64
78 413 940,02
– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
3,63
1 944 559,13
2,98
2 347 786,47
– audyt CEA
0,23
122 250,00
0,79
622 382,50
– ESCO i projekty inwestycyjne
90,09
48 270 442,76
95,12
74 850 272,32
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
5,19
2 781 872,44
0,75
593 498,73
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
0,86
458 166,24
0,36
280 078,32
100,00
53 577 290,57
100,00
78 694 018,34
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 43
Struktura przychodów – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura
terytorialna
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
53 119 124,33
78 413 940,02
na terenie kraju
49 423 201,57
78 413 940,02
na terenie Unii Europejskiej
3 695 922,76
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
458 166,24
280 078,32
na terenie kraju
458 166,24
280 078,32
Przychody ze sprzedaży - struktura
terytorialna
53 577 290,57
78 694 018,34
Aktywa trwałe – struktura terytorialna
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Aktywa trwałe
11 384 342,08
11 170 042,54
na terenie kraju
11 384 342,08
11 170 042,54
na terenie Unii Europejskiej
0,00
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
11 384 342,08
11 170 042,54
Wskazane aktywa trwałe nie obejmują instrumentów finansowych, aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów
z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz praw wynikających z umów ubezpieczeniowych.
Struktura przychodów – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Sektor rządowy
0,00
0,00
Sektor prywatny
53 577 290,57
78 694 018,34
Razem
53 577 290,57
78 694 018,34
Struktura przychodów – główni klienci
01.07.2022-30.06.2023
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
41,84
22 417 829,30
Słodownia Soufflet Polska Sp. z o.o.
16,37
8 770 354,33
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
14,55
7 794 892,20
Pozostali
27,24
14 594 214,74
Razem
100,00
53 577 290,57
01.07.2021-30.06.2022
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Słodownia Soufflet Sp. z o.o.
56,41
44 755 306,95
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
28,67
22 746 968,90
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
7,24
5 744 884,34
Pozostali
7,69
5 446 585,15
Razem
100,00
78 694 018,34
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 44
Noty i objaśnienia do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 45
Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości
danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego, na podstawie
bieżących szacunków Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania środków trwałych, wartości
końcowej i metody amortyzacji.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. W okresie
12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2023 roku Spółka nie zmieniła sposobu dokonywania szacunków. W roku
obrotowym trwającym od 01.07.2022 do 30.06.2023 nie dokonano również zmian w stosowanych przez Spółkę
stawkach amortyzacyjnych dotyczących rzeczowych aktywów trwałych.
Rzeczowe aktywa trwałe
30.06.2023
30.06.2022
a) środki trwałe, w tym:
101 006,91
165 684,91
- grunty
0,00
0,00
- maszyny i urządzenia
40 537,86
59 963,48
- środki transportu
31 005,52
67 802,36
- pozostałe środki trwałe
29 463,53
37 919,07
b) środki trwałe w budowie
0,00
0,00
Rzeczowe aktywa trwałe
101 006,91
165 684,91
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień
bilansowy był częściowo wykorzystany. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia umowy kredytu
obrotowego. Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 30 czerwca 2022 roku nie występowały zobowiązania
umowne w związku z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych.
Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 30 czerwca 2022 roku nie występowały zobowiązania wobec budżetu
państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
Mając na względzie zasadę istotności, o której mowa w par. 7 MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, Spółka
stosuje uproszczone zasady ujmowania dla nakładów na aktywa o przewidywanym okresie użytkowania powyżej
1 roku oraz o niskiej jednostkowej wartości początkowej tj. do wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. W takiej sytuacji
wartość takich nakładów jest odnoszona w koszty zużycia surowców i materiałów.
Wartości nakładów ujętych w kosztach zużycia surowców i materiałów na przestrzeni 2 ostatnich lat obrotowych
przedstawiono w poniższej tabeli:
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Maszyny i urządzenia
71 649,54
71 428,48
- w tym sprzęt IT
32 771,56
53 244,11
- w tym urządzenia elektroniczne
38 877,98
18 184,37
Pozostałe środki trwałe
3 305,76
9 192,63
- w tym meble
3 305,76
9 192,63
Razem
74 955,30
80 621,11
Dla wyżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2021-30.06.2022 kwota 210 256,03 zł
• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 46
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wyniki finansowe Spółki przy założeniu iż nakłady zostaną
uznane za rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Nakłady ujęte jako zużycie surowców i materiałów
74 955,30
80 621,11
Amortyzacja
84 603,63
98 604,14
Różnica w wyniku przed opodatkowaniem
(9 648,33)
(17 983,03)
Powyższe różnice stanowią odpowiednio -0,11% oraz -0,18% wyniku przed opodatkowaniem dla poszczególnych lat
obrotowych.
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wartość aktywów Spółki oraz rzeczowych aktywów trwałych
- przy założeniu, iż nakłady zostaną uznane za rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody
uproszczonej.
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Różnica w wartości aktywów oraz rzeczowych aktywów trwałych
11 524,07
69 987,13
Powyższe różnice stanowią odpowiednio 0,01% i 0,08% sumy aktywów oraz 11% i 42% sumy rzeczowych aktywów
trwałych dla poszczególnych lat obrotowych.
Suma Rzeczowych aktywów trwałych na 30.06.2023 wynosi 101 006,91 zł oraz na 30.06.2022 165 684,91 zł, co
stanowi odpowiednio 0,10% oraz 0,20% sumy aktywów.
Z uwagi na powyższe zastosowane uproszczenie nie zniekształca obrazu sytuacji majątkowo-finansowej Spółki.
Strona | 47
Lp.
Wyszczególnienie
Grunty własne
Budynki i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
0,00
0,00
276 122,06
122 342,57
0,00
570 722,05
Zwiększenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– nabycie
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
25 835,37
0,00
25 835,37
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
25 835,37
0,00
25 835,37
– aktualizacja wartości
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.
Wartość brutto na koniec okresu
0,00
0,00
276 122,06
96 507,20
0,00
544 886,68
3.
Umorzenie na początek okresu
0,00
0,00
216 158,58
54 540,21
0,00
405 037,14
Zwiększenia
0,00
0,00
19 425,62
42 337,50
0,00
70 218,66
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
31 376,03
0,00
31 376,03
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
31 376,03
0,00
31 376,03
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.
Umorzenie na koniec okresu
0,00
0,00
235 584,20
65 501,68
0,00
443 879,77
5.
Wartość netto na początek okresu
0,00
0,00
59 963,48
67 802,36
0,00
165 684,91
6.
Wartość netto na koniec okresu
0,00
0,00
40 537,86
31 005,52
0,00
101 006,91
Strona | 48
Lp.
Wyszczególnienie
Grunty własne
Budynki i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
0,00
0,00
252 709,05
61 153,54
159 891,63
473 754,22
Zwiększenia, w tym:
0,00
0,00
23 413,01
61 189,03
12 365,79
96 967,83
– nabycie
0,00
0,00
23 413,01
0,00
0,00
23 413,01
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
61 189,03
12 365,79
73 554,82
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
655,28
655,28
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– aktualizacja wartości
0,00
0,00
0,00
0,00
655,28
655,28
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.
Wartość brutto na koniec okresu
0,00
0,00
276 122,06
122 342,57
171 602,14
570 066,77
3.
Umorzenie na początek okresu
0,00
0,00
202 311,84
50 060,21
113 211,60
365 583,65
Zwiększenia
0,00
0,00
13 846,74
4 480,00
21 126,75
39 453,49
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
655,28
655,28
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
655,28
655,28
4.
Umorzenie na koniec okresu
0,00
0,00
216 158,58
54 540,21
133 683,07
404 381,86
5.
Wartość netto na początek okresu
0,00
0,00
50 397,21
11 093,33
46 680,03
108 170,57
6.
Wartość netto na koniec okresu
0,00
0,00
59 963,48
67 802,36
37 919,07
165 684,91
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 49
Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz
środków trwałych na własne potrzeby
Spółka nie poniosła w 2023 roku, jak również w 2022 roku kosztów na wytworzenie środków trwałych na własne
potrzeby.
Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok
nakłady na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę
środowiska
Wyszczególnienie
Wartość w 2023 roku
Wartość w 2022 roku
Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe
0,00
96 967,83
Razem
0,00
96 967,83
Spółka nie poniosła w 2023 roku, jak również w 2022 roku wydatków na ochronę środowiska naturalnego.
Nota 2.1 Wartości niematerialne
Informacje dotyczące szacunków
Spółka na dzień kończący rok obrotowy ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę
wartości danego składnika wartości niematerialnych.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także
zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze
dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test
sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest
on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być
poddawane testom na utratę wartości w różnych terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych
został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie
nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji na podstawie bieżących szacunków.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów
niematerialnych. W okresie trwającym od 01.07.2022 do 30.06.2023 nie dokonano zmian w stosowanych przez
Spółkę stawkach amortyzacyjnych dotyczących aktywów niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Określenie
momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości,
z technicznego oraz ekonomicznego punktu widzenia, ukończenia realizowanego projektu. Moment ten wyznacza
osiągnięcie odpowiedniej dojrzałości (etapu) danego projektu, w przypadku którego Spółka ma uzasadnioną pewność,
że zamierza i jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania
lub sprzedaży, jak również spodziewane przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub
sprzedaży składnika wartości niematerialnych przekroczą koszt jego wytworzenia.
Co najmniej raz w roku na dzień kończący rok obrotowy, koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji oraz wartość
firmy poddawane są testom na utratę wartości, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej
środków generujących przepływy pieniężne. Spółka przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu metody
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 50
zdyskontowanych przepływów pieniężnych, co z kolei wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w dotyczących
przyszłych okresów przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz oszacowania średniego
ważonego kosztu kapitału.
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Wartości niematerialne
30.06.2023
30.06.2022
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
7 077 505,66
6 347 579,99
Wartość firmy
0,00
0,00
Inne wartości niematerialne i prawne
0,00
0,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Wartości niematerialne
7 077 505,66
6 347 579,99
Strona | 51
Lp.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych w trakcie
realizacji
Wartość firmy
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na wartości
niematerialne
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
6 347 579,99
0,00
118 723,60
0,00
6 516 303,59
Zwiększenia, w tym:
729 925,67
0,00
0,00
0,00
729 925,67
– nabycie
729 925,67
0,00
0,00
0,00
729 925,67
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– aktualizacja wartości
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.
Wartość brutto na koniec okresu
7 077 505,66
0,00
118 723,60
0,00
7 196 229,26
3.
Umorzenie na początek okresu
0,00
0,00
118 723,60
0,00
118 723,60
Zwiększenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.
Umorzenie na koniec okresu
0,00
0,00
118 723,60
0,00
118 723,60
5.
Wartość netto na początek okresu
6 347 579,99
0,00
0,00
0,00
6 347 579,99
6.
Wartość netto na koniec okresu
7 077 505,66
0,00
0,00
0,00
7 077 505,66
Strona | 52
Lp.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych w trakcie
realizacji
Wartość firmy
Inne wartości
niematerialne
Zaliczki na wartości
niematerialne
Razem
1.
Wartość brutto na początek okresu
5 920 657,92
0,00
168 723,60
0,00
6 089 381,52
Zwiększenia, w tym:
426 922,07
0,00
0,00
0,00
426 922,07
– nabycie
426 922,07
0,00
0,00
0,00
426 922,07
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– aktualizacja wartości
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.
Wartość brutto na koniec okresu
6 347 579,99
0,00
168 723,60
0,00
6 516 303,59
3.
Umorzenie na początek okresu
0,00
0,00
168 723,60
0,00
168 723,60
Zwiększenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zmniejszenia, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– likwidacja i sprzedaż
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– przemieszczenie wewnętrzne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
– inne
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.
Umorzenie na koniec okresu
0,00
0,00
168 723,60
0,00
168 723,60
5.
Wartość netto na początek okresu
5 920 657,92
0,00
0,00
0,00
5 920 657,92
6.
Wartość netto na koniec okresu
6 347 579,99
0,00
0,00
0,00
6 347 579,99
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 53
Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
Wartości niematerialne
30.06.2023
30.06.2022
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
7 077 505,66
6 347 579,99
Wartości niematerialne
7 077 505,66
6 347 579,99
DB Energy SA realizuje projekt o nazwie „Opracowanie innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na
elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz
z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn (APPS 3)”. Projekt jest współfinansowany w ramach
Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020, w ramach poddziałania 1.1.1. "Badania przemysłowe i prace
rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa". Nr konkursu: 1/1.1.1/2015.
Celem projektu jest opracowanie systemu, który umożliwi zdalną diagnostykę urządzeń napędowych w procesach
przemysłowych. System będzie posiadał dwa podstawowe zadania:
• zdalna kontrola pracy maszyn, zapobieganie i szybkie usuwanie awarii maszyn,
• redukcja zużycia energii w przemyśle.
Opracowywany przez DB Energy system DiagSys ma wiele zalet:
• koszt systemu niższy niż koszt badań wibroakustycznych i termowizyjnych stosowanych obecnie,
• prowadzenie stałych pomiarów on-line – monitoring pracy maszyn w trybie ciągłym,
• wyeliminowanie konieczności interpretacji danych przez eksperta – inteligentna baza danych,
• możliwość skorzystania z porady eksperta on-line,
• możliwość integracji z automatyką urządzeń wykonawczych – kontrola sprawności procesu produkcyjnego.
Ponadto, DiagSys wykonuje pełen zakres badań wibroakustycznych na podstawie sygnałów prądowych, dając jednocześnie
możliwość pełnego panowania nad kosztami pracy maszyn z uszkodzeniem. Jego instalacja podobna jest do instalacji
analizatora jakości energii, może odbywać się z dala od badanej maszyny w torze zasilającym i nie wymaga ingerencji
bezpośrednio w układ napędowy. Silne zorientowanie na funkcjonalność powoduje, że urządzenie będzie proste w obsłudze
i intuicyjne niemal dla każdego. Dodatkowo, przenośna forma powoduje, że możliwe będzie wykorzystanie urządzenia do
kontroli kilku maszyn jednocześnie.
Baza danych, z którą łączy się urządzenie przeprowadzając diagnostykę, posiada miliony wpisów różnych spotkanych
w przemyśle awarii, co powoduje, że analizator nie musi się "uczyć" urządzenia, które diagnozuje pracując na trendzie zmian –
jest w stanie wydać rekomendację w zakresie czynności eksploatacyjnych nawet dla maszyn, które analizowane są po raz
pierwszy.
Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
• wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
• informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych
w kraju i za granicą,
• zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów na etapie testowania lub wdrażania oprogramowania.
Koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do pełnej użyteczności i obejmują
w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych w prace na poszczególnych
etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane, które można bezpośrednio
przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Projekt został zakończony. W lipcu 2023 roku Spółka otrzymała informację o uznaniu projektu za zrealizowany. Jednocześnie
rozpoczęty został trzyletni okres trwałości projektu.
Na dzień 30 czerwca 2023 roku wydatki DB Energy na realizowane prace rozwojowe wyniosły 6 038 968,29 zł. Natomiast
wysokość rozliczonej dotacji służącej sfinansowaniu wyżej wskazanych prac na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła
3 334 650,25 zł. Tym samym wartość ekspozycji jednostki na utratę wartości testowanych aktywów na dzień 30 czerwca
2023 roku wynosi 2 704 318,04 zł.
W związku z realizowanym przez DB Energy SA projektem badawczo-rozwojowym dotyczącym opracowania innowacyjnego
systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 54
mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności
maszyn, strategia rozwoju APPS skupia się na działaniach związanych z komercjalizacją produktu finalnego.
System DiagSys ma wszelkie szanse stać się produktem możliwym do oferowania przedsiębiorstwom na całym świecie.
Zakończenie z sukcesem realizacji projektu DiagSys mocno wpłynie na możliwość dalszego rozwoju APPS na rynku globalnym
i krajowym.
W roku obrotowym 2023/2024 zaplanowana jest komercjalizacja rozwiązania. Na podstawie opracowanego systemu DiagSys
Spółka planuje stworzyć usługę diagnostyki maszyn wirujących (silników i kompletnych układów napędowych) skierowaną do
wskazanej grupy docelowej. Po zbadaniu indywidualnych potrzeb klienta, instalowana będzie infrastruktura pomiarowa (mowa
głównie o wysoko wyspecjalizowanych analizatorach stanu pracy i sprawności maszyn APPS 3) mająca dostęp on-line do
inteligentnej bazy danych. Stąd też zakłada się dwa strumienie przychodów. Pierwszym źródłem przychodu będzie
jednorazowa, zmienna opłata związana z wdrożeniem systemu u klienta, wynikała będzie ona z ustalonych cen katalogowych
podzespołów systemu. Drugim, długoterminowym źródłem przychodu będzie opłata abonamentowa za dostęp do inteligentnej
bazy danych oraz (w zależności od wybranego pakietu) usług serwisowych wychodzących poza zakres i okres gwarancyjny.
Cena wdrożenia systemu DiagSys została oparta na cenach wdrożeń urządzeń pomiarowych oferowanych przez firmy
konkurencyjne. Zakłada się, że wdrożenie obejmowało będzie średnio 10 punktów. W okresie komercjalizacji zakłada się
realizację ponad 100 wdrożeń. Z czego połowa klientów będzie zainteresowana dodatkowo wykupem abonamentu. Okres
prognozy przyjęty do określenia wartości aktywów został przyjęty na 5 lat. Stopa dyskontowa została przyjęta w przedziale
14,76%-14,88%. Przy czym dokonano jeszcze analizy wrażliwości w przedziale do 22,50%.
Na podstawie otrzymanych rezultatów stwierdzono, iż utrata wartości aktywów nie nastąpiła, w związku z czym nie było
konieczności dokonywania odpisów.
Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych
Wartości niematerialne
30.06.2023
30.06.2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych
0,00
0,00
Wartości niematerialne
0,00
0,00
Koszty zakończonych prac rozwojowych to pozycja bilansowa powstała w wyniku przyjęcia do użytkowania jako środek trwały
technologii (system DiagSys) powstałej w toku realizowanych przez Spółkę prac rozwojowych, które opisane zostały w nocie
2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Od momentu rozpoczęcia prowadzenia prac rozwojowych do chwili ich zakończenia i przyjęcia do użytkowania jako wartość
niematerialną, wybrane koszty rozwoju systemu DiagSys są kapitalizowane w bilansie jako aktywa w postaci „kosztów prac
rozwojowych w trakcie realizacji”.
Koszty zakończonych prac rozwojowych podlegają amortyzacji zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości.
Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres
użytkowania danego aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywów. W przypadku, gdy pod koniec okresu leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki lub Spółka zakłada, że skorzysta
z opcji kupna, wówczas amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje począwszy od daty
rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W innym wypadku Spółka dokonuje amortyzacji
aktywa z tytułu prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania danego składnika
lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Spółka nie posiada umów leasingu
zawartych na czas nieokreślony.
Na potrzeby szacowania potencjalnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje
przepisy MSR 36. Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 55
wartości danego składnika tego rodzaju aktywa.
Pozycja „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania” odzwierciedla wartość praw do użytkowania bazowego składnika aktywów
wynikających z umów leasingu, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze spełniających definicję leasingu
zgodnie z MSSF 16. W związku z zastosowaniem przez Spółkę zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego, Spółka nie
przekształcała danych porównywalnych, dlatego też dane za okres porównywalny nie zostały zaprezentowane.
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania
Specjalistyczne
maszyny, urządzenie
i aparaty
Środki transportu
Narzędzia przyrządy,
ruchomości i
wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2022 po
wdrożeniu MSSF 16
197 906,99
1 922 305,80
2 473,17
2 122 685,96
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
(211 592,68)
0,00
(211 592,68)
- przyjęcia do użytkowania w okresie
sprawozdawczym
0,00
310 602,44
0,00
310 602,44
- likwidacja
0,00
(522 195,12)
0,00
(522 195,12)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
107 949,27
228 886,97
2 473,17
339 309,41
- kwota odpisów amortyzacyjnych
107 949,27
596 136,27
2 473,17
706 558,71
- likwidacja
0,00
(367 249,30)
0,00
(367 249,30)
Wartość netto na 30.06.2023
89 957,72
1 481 826,15
0,00
1 571 783,87
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania
Specjalistyczne
maszyny, urządzenie
i aparaty
Środki transportu
Narzędzia przyrządy,
ruchomości i
wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2021 po
wdrożeniu MSSF 16
305 856,25
1 783 689,77
9 068,26
2 098 614,28
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
455 965,84
0,00
455 965,84
- przyjęcia do użytkowania w okresie
sprawozdawczym
0,00
880 282,91
0,00
880 282,91
- likwidacja
0,00
(424 317,07)
0,00
(424 317,07)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
107 949,26
317 349,81
6 595,09
431 894,16
- kwota odpisów amortyzacyjnych
107 949,26
608 845,35
6 595,09
723 389,70
- likwidacja
0,00
(291 495,54)
0,00
(291 495,54)
Wartość netto na 30.06.2022
197 906,99
1 922 305,80
2 473,17
2 122 685,96
Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów
30.06.2023
30.06.2022
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
przedmiotu leasingu
3 622 112,50
2 122 685,96
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 677 057,04
2 122 273,67
- krótkoterminowe
766 599,19
919 394,91
- długoterminowe
910 457,85
1 202 878,76
Koszty amortyzacji aktywa będącego
przedmiotem leasingu
2 050 328,63
1 711 019,25
Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu
154 541,49
101 497,60
Na 30 czerwca 2023 roku oraz na 30 czerwca 2022 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz
wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
30.06.2023
30.06.2022
Opłaty minimalne
Wartość
bieżąca opłat
Opłaty minimalne
Wartość
bieżąca opłat
W okresie 1 roku
835 030,05
766 599,19
976 024,05
944 745,37
W okresie od 1 do 3 lat
849 104,81
779 520,52
881 507,84
970 910,05
W okresie od 3 do 5 lat
142 625,52
130 937,33
395 460,95
337 993,32
Powyżej 5 lat
0,00
0,00
0,00
0,00
1 826 760,38
1 677 057,04
2 252 992,84
2 122 273,67
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 56
30.06.2023
30.06.2022
Minimalne opłaty leasingowe
ogółem
1 826 760,38
n/d
2 252 992,84
n/d
Minus koszty finansowe
(149 703,33)
n/d
130 719,17
n/d
Wartość bieżąca minimalnych
opłat leasingowych, w tym:
1 677 057,05
n/d
2 122 273,67
n/d
Krótkoterminowe
766 599,19
n/d
919 394,91
n/d
Długoterminowe
910 457,85
n/d
1 202 878,76
n/d
W roku zakończonym 30 czerwca 2023 roku oraz 30 czerwca 2022 roku warunkowe opłaty leasingowe ujęte jako koszt
danego okresu obrotowego nie wystąpiły.
Nota 4 Należności (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności długoterminowych zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
W Spółce należności długoterminowe nie występują.
Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Informacje dotyczące szacunków
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny na ile możliwa jest realizacja aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Szczegóły związane z szacunkami dotyczącymi podatku dochodowego zostały zaprezentowane w nocie 28 (do
niniejszego sprawozdania): Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem
dochodowym od wyniku finansowego brutto.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, których podstawą są różnice
przejściowe wynikające z:
30.06.2023
30.06.2022
Naliczone, ale niezapłacone odsetki
1 206 578,54
1 491 326,94
Leasing
1 677 057,04
2 122 273,67
Różnice kursowe bilansowe
189 565,86
616 717,01
Rezerwy na świadczenia pracownicze
137 857,93
150 037,64
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
30.06.2023
30.06.2022
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na początek okresu, w tym:
1 044 707,35
138 588,00
odniesionych na wynik finansowy
1 044 707,35
138 588,00
odniesionych na kapitał własny
0,00
138 588,00
Zwiększenia
6 277 256,54
1 044 707,35
odniesione na wynik finansowy
6 277 256,54
1 044 707,35
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Zmniejszenia
4 184 292,34
138 588,00
odniesione na wynik finansowy
4 184 292,34
138 588,00
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na koniec okresu, w tym:
3 137 671,55
1 044 707,35
odniesionych na wynik finansowy
3 137 671,55
1 044 707,35
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 57
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, których podstawą są różnice
przejściowe wynikające z:
30.06.2023
30.06.2022
ZUS niezapłacony
0,00
88 131,18
Odpisy aktualizujące inwestycje
121 316,37
131 695,71
Niewypłacone wynagrodzenia
0,00
0,00
Utworzenie rezerw
76 400,00
61 700,00
Straty do odliczenia
12 212 956,00
0,00
Pozostałe
892 329,05
836 577,70
Razem
16 514 060,79
5 498 459,85
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego (19%)
3 137 671
1 044 707
Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu
odroczonego podatku
0,00
0,00
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
3 137 671
1 044 707
Na dzień bilansowy aktywa z tytułu podatku odroczonego zaprezentowano jako pomniejszenie zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Należności z tytułu dostaw i usług
30.06.2023
30.06.2022
Od podmiotów powiązanych
116 138,19
11 848,62
Od pozostałych jednostek, w tym:
6 231 779,49
4 423 375,78
- należności zafakturowane
6 231 779,49
4 423 375,78
- należności niezafakturowane
0,00
0,00
Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Odpisy aktualizujące wartość
należności z tytułu dostaw i usług
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość na
30.06.2023
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Od jednostek pozostałych
836 577,70
55 751,35
0,00
0,00
892 329,05
Razem
836 577,70
55 751,35
0,00
0,00
892 329,05
W roku obrotowym trwającym od 01.07.2022 do 30.06.2023 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka
dokonała odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług na łączną wartość 55 751,35 PLN. Pozycja "Zwiększenia"
obejmuje całość odpisów aktualizujących. Tym samym, wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień 30 czerwca 2023
roku wyniosła 892 329,05 PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka
stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych
przedziałów przeterminowania.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 58
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Odpisy aktualizujące wartość
należności z tytułu dostaw i usług
Wartość na
01.07.2021
Zwiększenia
Zmniejszenia -
wykorzystanie
Zmniejszenia -
rozwiązanie
Wartość na
30.06.2022
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Od jednostek pozostałych
132 081,36
836 577,70
0,00
132 081,36
836 577,70
Razem
132 081,36
836 577,70
0,00
132 081,36
836 577,70
W roku obrotowym trwającym od 01.07.2021 do 30.06.2022 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka
dokonała rozwiązania rezerwy w wysokości 132 081,36 PLN i dokonała odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw
i usług na łączną wartość 836 577,70 PLN. Pozycja „Zwiększenia” obejmuje całość odpisów aktualizujących. Tym samym,
wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień 30 czerwca 2022 roku wyniosła 836 577,70 PLN.
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka
stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych
przedziałów przeterminowania.
Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu
wymagalności
Należności z tytułu dostaw i usług
30.06.2023
30.06.2022
do miesiąca
6 205 581,99
4 586 366,49
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
147 855,21
83 295,78
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
615,00
103 393,80
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
326 699,83
154 957,43
powyżej 1 roku
559 494,70
343 788,47
odpisy aktualizujące należności
(892 329,05)
(836 577,70)
Należności z tytułu dostaw i usług
6 347 917,68
4 435 224,27
Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane
Należności z tytułu dostaw i usług –
przeterminowane
30.06.2023
30.06.2022
do miesiąca
75 542,60
885 314,87
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
147 855,21
83 295,78
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
615,00
103 393,80
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
326 699,83
1 654 957,43
powyżej 1 roku
559 494,70
973 308,47
przeterminowane
0,00
0,00
odpisy aktualizujące należności
(892 329,05)
(259 231,78)
Należności z tytułu dostaw i usług -
przeterminowane
217 878,29
3 441 038,57
Nota 7.1 Zapasy
Zlecenia w realizacji
30.06.2023
30.06.2022
Zlecenia w realizacji
6 491 114,32
9 238 613,42
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
Zlecenia w realizacji
6 491 114,32
9 238 613,42
Na dzień 30 czerwca 2023 roku stan zleceń w realizacji wynosił 6 491 114,32 zł, na powyższą kwotę składają się koszty prac
o wartości 4 928 965,81 zł realizowanych na rzecz Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o., w związku
z modernizacją kotła K2.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 59
Na dzień 30 czerwca 2022 roku stan zleceń w realizacji wynosił 9 238 613,42 zł, na powyższą kwotę składają się koszty prac
o wartości 8 299 993,40 zł realizowanych na rzecz Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o., w związku
z modernizacją kotła K2.
Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów
Na dzień bilansowy Spółka wyceniła zapasy – produkcję w toku- w koszcie wytworzenia. Zgodnie z oceną zarządu, produkcja
w toku wykazana na dzień bilansowy zostanie zbyta minimum po koszcie wytworzenia.
Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości pozostałych należności krótkoterminowych zgodnie z wymogami.
W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń
i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Pozostałe należności (krótkoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
Zaliczki na dostawy
0,00
0,00
Z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-
prawnych
1 274 810,95
2 075 217,70
Inne należności, w tym:
161 383,74
2 522 249,63
- kaucje
15 740,00
26 260,69
- gwarancje bankowe
130 710,69
352 641,00
- nota z tytułu kary dla kontrahenta ZGH
0,00
1 500 000,00
- nota z tytułu kary dla podwykonawcy ProEKO
0,00
629 520,00
- inne
14 933,05
13 827,94
Razem
1 436 194,69
4 597 467,33
Dokonano kompensaty w kwocie 2 129 520,00 zł pomiędzy pozycją bilansową „Pozostałe należności (krótkoterminowe)”
a „Rozliczenia międzyokresowe” (zaprezentowane w nocie 21.1 Rozliczenia międzyokresowe).
Na kwotę 2 129 520,00 zł składają się nota z tytułu kary dla kontrahenta ZGH Bolesław SA (ZGH) oraz nota z tytułu kary
umownej dla kontrahenta ProEko Jacek Pietruszka (ProEko).
Nota z tytułu kary umownej dla kontrahenta ZGH Bolesław SA (ZGH) wynika z nieterminowego odbioru dokonanego przez
inwestora instalacji.
Nota z tytułu kary umownej dla kontrahenta ProEko Jacek Pietruszka (ProEko) dotyczy nieprzekazania dokumentacji
projektowej.
Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości kosztów realizowanych kontraktów z tytułu umów z klientami
zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z Klientami. Rozpoznanie przychodu następuje w momencie przeniesienia
kontroli nad dobrem lub usługą na Klienta.
Aktywa z tytułu wyceny bilansowej kontraktów są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w relacji
do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia,
jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest uzależnione od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co
odróżnia te aktywa od należności z tytułu dostaw i usług.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 60
Aktywa z tytułu umów z klientami
30.06.2023
30.06.2022
Umowa ze Słodownia Soufflet Polska
56 113 411,90
47 343 057,57
Razem
56 113 411,90
47 343 057,57
W związku z zakończeniem realizacji projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2023
stosownie do zapisów MSSF 15 Spółka rozpoznała przychody z oczekiwanego wynagrodzenia stanowiącego udział
w oszczędnościach generowanych na projekcie w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.
Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresach kwartalnych monitorowała
osiągnięte oszczędności. Wartość wynagrodzenia za poszczególne okresy kwartalne stanowi iloczyn uzyskanych oszczędności
i ceny zakupu energii przez klienta. Tym samym stosownie do MSSF 15 wartość rozpoznanych Aktywów z tytułu umowy
odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu
finansowania.
W celu realizacji umowy ESCO, Spółka zawarła umowę finansowania z SUSI Partners. Zobowiązania z tytułu umowy
finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek w nocie 17 oraz 20.1. Spłata
pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.
W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu
w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów
z klientami”, został ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego
finansowania projektu ESCO. Ustanowienie zastawu nastąpiło po dniu bilansowym i zostało opisane w sekcji „Pozostałe
objaśnienia do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego DB Energy SA” w punkcie „Informacja o zdarzeniach
następujących po dniu bilansowym”.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2023 roku Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość
aktywów z tytułu wyceny bilansowej kontraktów.
Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących na inne należności krótkoterminowe.
Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe)
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
w podmiotach powiązanych
2 438 086,14
2 338 132,18
a) udziały lub akcje
591 257,50
587 020,00
b) udzielone pożyczki
1 846 828,64
1 751 112,18
W pozostałych jednostkach
0,00
0,00
Aktywa finansowe (długoterminowe)
2 438 086,14
2 338 132,18
Na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 30 czerwca 2022 roku Spółka posiadała aktywa finansowe długoterminowe
w postaci udziałów spółek zależnych. Ponadto na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka udzieliła spółkom zależnym pożyczek
o wartości 1 846 828,64 zł.
Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
w podmiotach powiązanych
972 539,31
0,00
a) udzielone pożyczki
972 539,31
0,00
w pozostałych jednostkach
0,00
0,00
a) udzielone pożyczki
0,00
0,00
b) inne krótkoterminowe aktywa finansowe
0,00
0,00
Aktywa finansowe (krótkoterminowe)
972 539,31
0,00
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 61
Na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe krótkoterminowe w postaci pożyczki udzielonej do spółki
zależnej Willbee Energy GmbH. Na dzień 30 czerwca 2022 roku Spółka nie posiadała krótkoterminowych aktywów
finansowych.
Powyższe wynika ze zmiany sposobu prezentacji danych.
Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Rozliczenia międzyokresowe
(krótkoterminowe)
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
Subskrypcje i opłaty licencyjne
2 205,41
43 895,48
24 007,97
22 092,92
Polisy i ubezpieczenia
81 468,93
202 991,20
184 537,50
99 922,63
Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty
roku bieżącego
0,00
0,00
0,00
0,00
Usługi prawnicze związane z emisją akcji
416 375,57
1 092 976,73
1 509 352,30
0,00
Pozostałe projekty
31 390,68
15 145,82
17 654,51
28 881,99
Pozostałe
0,00
47 118,00
47 118,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
(krótkoterminowe)
531 440,59
1 402 127,23
1 782 670,28
150 897,54
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Rozliczenia międzyokresowe
(krótkoterminowe)
Wartość na
01.07.2021
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2022
Subskrypcje i opłaty licencyjne
5 772,00
6 193,72
9 760,31
2 205,41
Polisy i ubezpieczenia
85 245,36
177 084,84
180 861,27
81 468,93
Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty
roku bieżącego
22 305,48
0,00
22 305,48
0,00
Usługi prawnicze związane z emisją akcji
301 375,57
115 000,00
0,00
416 375,57
Pozostałe projekty
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe
53 559,13
112 319,67
134 488,12
31 390,68
Rozliczenia międzyokresowe
(krótkoterminowe)
468 257,54
410 598,23
347 415,18
531 440,59
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
30.06.2023
30.06.2022
Środki pieniężne w kasie
3 523,15
7 922,74
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym:
12 521 596,25
7 436 144,15
a) lokaty bankowe
535 756,78
48 529,96
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12 525 119,40
7 444 066,89
Wysoki stan środków pieniężnych na dzień 30 czerwca 2023 roku był spowodowany w istotnym stopniu wpływami z emisji
akcji serii D, które wyniosły 10,79 mln zł.
Ponadto, na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała lokaty bankowe na łączną kwotę 535 756,78 PLN, która jest
automatyczną lokatą overnight.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 62
Nota 11 Kapitał podstawowy
Stan na 30.06.2023
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 30.06.2023
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Krzysztof Piontek
798 205
79 820,50
22,96%
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
948 475
94 847,50
27,28%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
W dniu 16 maja 2023 roku Sąd Rejonowy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki.
Podwyższenie kapitału zakładowego nastąpiło w wyniku emisji 415.000 akcji zwykłych serii D zgodnie z uchwałą
nr 22/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 listopada 2021 roku w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych serii D, pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości praw poboru
wszystkich akcji serii D oraz zmiany statutu Spółki.
Przed zarejestrowaniem podwyższenia kapitału zakładowego wynosił on 306.146,00 zł i był podzielony na 3.061.460 akcji:
a. 1.254.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A (2.508.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości
nominalnej 0,10 zł każda,
b. 1.506.000 akcji zwykłych na okaziciela serii B (1.506.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości nominalnej
0,10 zł każda,
c. 301.460 akcji zwykłych na okaziciela serii C (301.460 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości nominalnej
0,10 zł każda.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego wynosi on 347.646,00 zł i jest podzielony na 3.476.460 akcji:
a. 1.254.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A (2.508.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości
nominalnej 0,10 zł każda,
b. 1.506.000 akcji zwykłych na okaziciela serii B (1.506.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości nominalnej
0,10 zł każda,
c. 301.460 akcji zwykłych na okaziciela serii C (301.460 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości nominalnej
0,10 zł każda,
d. 415.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D (415.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu), o wartości nominalnej
0,10 zł każda.
Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji, po zarejestrowaniu zmiany wysokości i struktury
kapitału zakładowego, wynosi 4.730.460 głosów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 63
Stan na dzień publikacji sprawozdania finansowego
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 30.10.2023
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Krzysztof Piontek
808 505
80 850,50
23,26%
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
938 175
93 817,50
26,99%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
W dniu 12 lipca 2023 roku Emitent otrzymał powiadomienie przesłanego w trybie art. 19 ust. 1 rozporządzenia MAR od
Prezesa Zarządu Emitenta - Pana Krzysztofa Piontka o nabyciu akcji Spółki.
Stan na 30.06.2022
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 30.06.2021
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Krzysztof Piontek
798 205
79 820,50
26,07%
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
30,50%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
26,00%
Pozostali
533 475
53 347,50
17,43%
Suma
3 061 460
306 146,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
40,96%
58,12%
B
1 506 000
1 506 000
49,19%
34,90%
C
301 460
301 460
9,85%
6,99%
Suma
3 061 460
4 315 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Zmiany w kapitale
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Stan na początek okresu
3 029 185,59
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji
9 229 147,70
Stan na koniec okresu
12 258 333,29
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
30.06.2023
30.06.2022
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej
12 258 333,29
3 029 185,59
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
12 258 333,29
3 029 185,59
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 64
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Zmiany w kapitale
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Stan na początek okresu
3 029 185,59
Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji
0,00
Stan na koniec okresu
3 029 185,59
Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
30.06.2023
30.06.2022
Kwoty zawarte w pozycji niepodzielony wynik nie
podlegające wypłacie w formie dywidendy (w tym
skutki przejścia na MSSF)
158 424,90
166 996,90
Skumulowane zyski/ straty z lat ubiegłych
podlegające podziałowi
18 259 312,25
9 844 581,13
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
18 417 737,15
10 011 578,03
Jednostka stosownie do wymogów Kodeksu spółek handlowych dokonała podziału zysku za lata ubiegłe odnosząc go na
kapitał zapasowy. Wartość ta zostaje odniesiona na pozycję Zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.
Na potrzeby prezentacji MSSF, zyski z lat ubiegłych są ujawniane w pozycji Wynik z lat ubiegłych.
Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe)
Spółka na dzień 30 czerwca 2023 oraz na dzień 30 czerwca 2022 nie posiadała pozostałych długoterminowych rezerw.
Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
30.06.2023
30.06.2022
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego
podatku dochodowego na początek okresu, w
tym:
2 348 819,38
70 111,00
odniesionych na wynik finansowy
2 348 819,38
70 111,00
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Zwiększenia
13 556 602,03
2 348 819,38
odniesione na wynik finansowy
13 556 602,03
2 348 819,38
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Zmniejszenia
10 732 135,67
70 111,00
odniesione na wynik finansowy
10 732 135,67
70 111,00
odniesione na kapitał własny
0,00
0,00
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego
podatku dochodowego na koniec okresu, w
tym:
5 173 285,74
2 348 819,38
odniesionych na wynik finansowy
5 173 285,74
2 348 819,38
odniesionych na kapitał własny
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, których
podstawą są różnice przejściowe
wynikające z:
30.06.2023
30.06.2022
Leasing
1 571 783,87
2 122 685,96
Projekt ESCO
24 053 243,16
10 059 128,22
Różnice kursowe dodatnie
798 773,25
57 359,40
Odsetki od pożyczki
256 528,32
122 902,29
Wycena kaucji Soufflet
547 491,06
131,38
Razem
27 227 819,66
12 362 207,25
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 65
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, których
podstawą są różnice przejściowe
wynikające z:
30.06.2023
30.06.2022
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego (19%)
5 173 285
2 348 819
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu podatku odroczonego zostały pomniejszone o aktywa z tytułu podatku
odroczonego.
Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytułu umów leasingów został zaprezentowany
w nocie 29 (do niniejszego sprawozdania) Umowy leasingu aktywów.
Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
24 064 567,50
32 327 191,89
a) kredyty i pożyczki
23 154 109,65
31 124 313,13
b) zobowiązania z tytułu leasingu
910 457,85
1 202 878,76
Razem
24 064 567,50
32 327 191,89
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wynikają z umowy zawartej z SUSI Partners, celem której jest sfinansowanie
projektów z zakresu efektywności energetycznej realizowanych w modelu ESCO.
Umowa ramowa została zawarta w dniu 28 października 2020 roku pomiędzy DB Energy SA a Efficiency Solutions II SV S. à r. l.
Efficiency Solutions II SV S. à r. l. jest podmiotem, którego jedynym właścicielem jest SUSI Energy Efficiency Fund II SICAV-
RAIF, będący podmiotem zarządzanym przez SUSI Partners AG, który jest jedną z wiodących instytucji finansowych w Europie
w zakresie finansowania projektów dotyczących efektywności energetycznej. Udzielone finansowanie ma charakter pożyczki,
a okres jego spłaty rozpoczyna się po przekazaniu inwestycji do eksploatacji, czyli od momentu w którym rozpoczyna się
generowanie oszczędności z projektu ESCO. Termin spłaty finansowania jest tożsamy z okresem rozliczania oszczędności
z projektu ESCO.
Zabezpieczeniem zwrotu finansowania jest zastaw na nabywanych w ramach projektu środkach trwałych oraz
wierzytelnościach wynikających z umowy ESCO (informacje na temat umów ESCO zostały przedstawione w notach 7.4 oraz
21.2).
W umowie zostały szczegółowo opisane przypadki naruszenia. W razie wystąpienia jednego z przypadków naruszenia,
Efficiency Solutions II SV S. à r. l. może m.in. zażądać natychmiastowej spłaty przez Emitenta kwoty równej wysokości
wszystkich kwot do zapłaty należnych na podstawie danej umowy kupna należności, czy anulować zlecenie odbioru przez
Spółkę należności, a także skorzystać z ustanowionych zabezpieczeń (tj. umowy zastawu na rachunkach bankowych, umowy
zastawu na instalacji oraz umowy cesji należności).
W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu
w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów
z klientami” (nota 7.4), został ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem
udzielonego finansowania projektu ESCO.
Na dzień zatwierdzenia danych finansowych do publikacji nie wystąpiły sytuacje naruszenia zapisów umowy finansowania, jak
również nie wystąpiły zdarzenia mogące wpłynąć na naruszenie zapisów umowy finansowania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości 23 154 109,66 zł głównie związane były z finansowaniem kontraktu ESCO
realizowanego na rzecz Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 66
Termin wymagalności
30.06.2023
30.06.2022
Od 1 do 3 lat
6 661 683,80
9 548 740,58
Od 3 do 5 lat
5 973 850,73
7 060 288,32
Powyżej 5 lat
10 518 575,13
14 515 284,23
Razem
23 154 109,66
31 124 313,13
Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają z umowy leasingowych dotyczących pojazdów i urządzeń wykorzystywanych przez
Spółkę w ramach działalności operacyjnej. Umowy leasingowe posiadają zróżnicowany okres obowiązywania, przy czym Spółka
najczęściej korzysta z 3-5 letnich okresów finansowania. Oprocentowanie leasingów jest zmienne oparte o stawkę
referencyjną powiększoną o marżę podmiotu finansującego.
Termin wymagalności
30.06.2023
30.06.2022
Od 1 do 3 lat
779 520,52
830 362,55
Od 3 do 5 lat
130 937,33
372 516,21
Powyżej 5 lat
0,00
0,00
Razem
910 457,85
1 202 878,76
W Spółce nie występują kredyty.
Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30.06.2023
30.06.2022
wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
wobec pozostałych jednostek
5 779 111,93
6 792 649,02
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
5 779 111,93
6 792 649,02
Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30.06.2023
30.06.2022
do miesiąca
4 847 642,89
4 949 224,58
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
763 558,69
1 776 684,90
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
117 110,31
45 783,64
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
12 032,33
550,00
powyżej 1 roku
38 767,71
20 405,90
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
5 779 111,93
6 792 649,02
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług -
przeterminowane
30.06.2023
30.06.2022
do miesiąca
8 528,55
1 951 373,66
powyżej miesiąca do 3 miesięcy
763 553,42
1 776 684,90
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
117 115,58
45 783,64
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
12 032,33
550,00
powyżej 1 roku
38 767,71
20 405,90
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług -
przeterminowane
939 997,59
3 794 798,10
Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie
29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 67
Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
5 175 806,64
5 056 237,39
a) kwota dotacji do rozliczenia w przyszłych
okresach
2 723 297,70
2 723 297,70
b) inne
2 452 508,94
2 332 939,69
Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)
5 175 806,64
5 056 237,39
Inne zobowiązania długoterminowe wynikają z udzielonej przez spółkę Słodownia Soufflet Polska kaucji pieniężnej służącej
zabezpieczeniu wierzytelności z kontraktu ESCO.
Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie
29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.
Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
601 407,92
781 543,08
a) tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-
prawnych
224 221,51
200 626,16
b) wynagrodzenia
137 897,34
178 929,79
c) inne
239 289,07
401 987,13
Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
601 407,92
781 543,08
Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)
Kredyty, pożyczki, leasing
30.06.2023
30.06.2022
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
7 302 556,01
2 682 022,07
a) kredyty i pożyczki
6 535 956,82
1 762 627,16
b) zobowiązania z tytułu leasingu
766 599,19
919 394,91
Razem
7 302 556,01
2 682 022,07
Na wzrost zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek miała wpływ zawarta umowa finansowania z SUSI Partners. Na dzień
30 czerwca 2023 roku część krótkoterminowa pożyczki wynosiła 3 774 160,66 zł.
Zobowiązania z tytułu umowy finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek
w nocie 17. Spłata pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.
Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień
bilansowy był częściowo wykorzystany.
Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Spółka oszacowuje wartość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię dokonując oceny prawdopodobieństwa
wypływu ze Spółki środków finansowych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Jako zobowiązania uznaje te kwoty,
których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwy na usługi sprzedażowe oraz
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 68
informatyczne w większości uzależnione są od szacowań dotyczących wartości osiągniętych przez Spółkę przychodów ze
sprzedaży.
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
30.06.2023
30.06.2022
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
137 857,93
150 037,54
a) na niewykorzystane urlopy
137 857,93
150 037,54
Pozostałe rezerwy
76 400,00
61 700,00
a) rezerwa na audyt sprawozdania finansowego
76 400,00
61 700,00
b) rezerwa na wynagrodzenia
0,00
0,00
c) rezerwa na tantiemy
0,00
0,00
d) pozostałe rezerwy
0,00
0,00
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
214 257,93
211 737,54
Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych)
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Wyszczególnienie
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość na
30.06.2023
Rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
150 037,54
137 857,93
0,00
150 037,54
137 857,93
a) na niewykorzystane urlopy
150 037,54
137 857,93
0,00
150 037,54
137 857,93
Pozostałe rezerwy
61 700,00
76 400,00
61 700,00
0,00
76 400,00
a) rezerwa na audyt sprawozdania
finansowego
61 700,00
76 400,00
61 700,00
0,00
76 400,00
b) rezerwa na wynagrodzenia
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
c) pozostałe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
211 737,54
214 257,93
61 700,00
150 037,54
214 257,93
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Wyszczególnienie
Wartość na
01.07.2021
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Wartość na
30.06.2022
Rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
139 940,43
150 037,54
0,00
139 940,43
150 037,54
a) na niewykorzystane urlopy
139 940,43
150 037,54
0,00
139 940,43
150 037,54
Pozostałe rezerwy
70 305,99
61 700,00
70 305,99
0,00
61 700,00
a) rezerwa na audyt sprawozdania
finansowego
44 735,99
61 700,00
44 735,99
0,00
61 700,00
b) rezerwa na wynagrodzenia
25 570,00
0,00
25 570,00
0,00
0,00
c) pozostałe
0,00
12 637,62
0,00
0,00
12 637,62
Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)
210 246,42
224 375,16
70 305,99
139 940,43
224 375,16
Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe
Informacje dotyczące szacunków
W Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym w rozliczeniach międzyokresowych zostały wykazane kwoty
naliczonych kar umownych. Zgodnie z par. 51 MSSF 15 kary umowne mogą być elementem wynagrodzenia zmiennego
i stanowić podstawę do oszacowania ceny transakcyjnej. Ze względu na to, że wskazane wartości mogą podlegać znaczącemu
odwróceniu, wartość ujętych kar umownych w rozliczeniach międzyokresowych wynika z podejścia ostrożnościowego. Spółka
kierując się zasadą ostrożności, a także w celu uniknięcia sytuacji zniekształcenia wyniku finansowego postanowiła, na
podstawie par. 57 oraz 58 MSSF 15, że do czasu uzyskania odpowiedniej pewności nie będzie odnosiła naliczonych kar
umownych swoim kontrahentom na wynik finansowy.
Ze względu na to że Spółka podjęła decyzję o dochodzeniu należnych kar umownych, zostały ujawnione należności z tytułu
tych kar, ponieważ zgodnie z „Założeniami koncepcyjnymi sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych” stanowią one
aktywa Spółki.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 69
Wartości z tytułu kar umownych zostały ujęte w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym również ze względu na
wynikającą z par. 27 oraz 28 MSR 1 nadrzędną zasadę rachunkowości zasadę memoriału, która mówi o tym że efekty
transakcji i zdarzeń ujmowane są w momencie ich wystąpienia a nie w momencie wpływu środków pieniężnych.
W związku z tym, że należności z tytułu kar umownych nie są w rozumieniu MSSF 15 przychodami, wartości z tytułu kar
umownych Spółka ujęła w przychodach przyszłych okresów do czasu otrzymania środków pieniężnych lub rozstrzygnięcia
sprawy przez właściwy Sąd.
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15
611 352,55
0,00
0,00
611 352,55
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
2 129 520,00
0,00
2 129 520,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
2 740 872,55
0,00
2 129 520,00
611 352,55
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2021
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2022
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15
484 632,16
128 811,01
2 090,62
611 352,55
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
2 129 520,00
0,00
0,00
2 129 520,00
Rozliczenia międzyokresowe
2 614 152,16
128 811,01
2 090,62
2 740 872,55
Dokonano kompensaty w kwocie 2 129 520,00 zł pomiędzy pozycją bilansową „Pozostałe należności (krótkoterminowe)”
(zaprezentowane w nocie 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe) a „Rozliczenia międzyokresowe”.
Na kwotę 2 129 520,00 zł składają się nota z tytułu kary dla kontrahenta ZGH Bolesław SA (ZGH) oraz nota z tytułu kary
umownej dla kontrahenta ProEko Jacek Pietruszka (ProEko).
Naliczone kary umowne dotyczą opóźnień/zwłoki w realizacji obowiązków kontrahentów Spółki z zobowiązań umownych
w zakresie dostarczenia dokumentacji projektowej (pierwsza umowa) oraz odbioru prac zrealizowanych przez Spółkę (druga
umowa).
Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2023
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
1 668 325,00
23 245 174,95
15 180 270,53
9 733 229,42
Obowiązek przekazania usług klientowi, za
które wynagrodzenie jest należne
9 504 058,93
0,00
2 677 272,49
6 826 786,44
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
11 172 383,93
23 245 174,95
17 857 543,02
16 560 015,86
W związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2023 zgodnie z MSSF
15 Spółka dokonała szacunków przyszłych kosztów, które zostaną poniesione przez Spółkę w fazie użytkowania inwestycji
przez klienta w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.
Wartości z tytułu obowiązku przekazania usług klientowi, za które wynagrodzenie jest należne zostały ujęte w Zobowiązaniach
z tytułu umów z klientami również ze względu na to, że w związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni
Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2023 zgodnie z MSSF 15 Spółka zidentyfikowała niezbędne do poniesienia koszty które
będą ponoszone przez Spółkę na potrzeby utrzymania instalacji użytkowanej przez Klienta do końca obowiązywania umowy
ESCO, tj. przez 10 lat.
Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresie obowiązywania umowy ponosiła
koszty związane z utrzymaniem infrastruktury, w szczególności koszty serwisów oraz ubezpieczenia majątku. Wartość
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 70
rozpoznanych Zobowiązań z tytułu umów z klientami odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia
umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2021
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2022
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
407 334,00
1 653 325,00
392 334,00
1 668 325,00
Obowiązek przekazania usług klientowi, za
które wynagrodzenie jest należne
0,00
9 504 058,93
0,00
9 504 058,93
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
407 334,00
11 157 383,93
392 334,00
11 172 383,93
Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju
Informacje dotyczące szacunków
Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczeń, pośród których część, w szczególności związana z wypełnianiem
kontraktów w obszarze realizacji projektów związanych z efektywnością energetyczną , jest wyceniana zgodnie ze stopniem
zaawansowania realizacji usługi. Sporządzenie tego typu wyceny wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów
oraz przychodów celem wykonania pomiaru stopnia zaawansowania prac w ramach danego kontraktu. Stopień
zaawansowania takich prac Spółka określa przez odniesienie poniesionych kosztów związanych z realizacją projektu
do kosztów zaplanowanych lub stosunek zaawansowania prac w relacji do całkowitego zakresu przewidzianego w projekcie.
Sporządzenie wyceny i wynikające z niej rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu
oraz stosownych szacunków.
Przychody ze sprzedaży
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
struktura
sprzedaży
%
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży
%
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
99,14
53 119 124,33
99,64
78 413 940,02
– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
3,63
1 944 559,13
2,98
2 347 786,47
– audyt CEA
0,23
122 250,00
0,79
622 382,50
– ESCO i projekty inwestycyjne
90,09
48 270 442,76
95,12
74 850 272,32
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno - budowlane,
koncepcje
5,19
2 781 872,44
0,75
593 498,73
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
0,86
458 166,24
0,36
280 078,32
100,00
53 577 290,57
100,00
78 694 018,34
Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura
terytorialna
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
53 119 124,33
78 413 940,02
na terenie kraju
49 423 201,57
78 413 940,02
na terenie Unii Europejskiej
3 695 922,76
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
458 166,24
280 078,32
na terenie kraju
458 166,24
280 078,32
Przychody ze sprzedaży - struktura
terytorialna
53 577 290,57
78 694 018,34
Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2022-30.06.2023
Sektor rządowy
0,00
Sektor prywatny
53 577 290,57
Razem
53 577 290,57
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 71
Przychody ze sprzedaży
01.07.2021-30.06.2022
Sektor rządowy
0,00
Sektor prywatny
78 694 018,34
Razem
78 694 018,34
Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia
Stosownie do MSSF 15 na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka dokonała analizy łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej
do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały w całości lub częściowo niespełnione na dzień bilansowy
i postanowiła skorzystać z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia stanowiących część
umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi do 12 miesięcy. W wyniku przeprowadzonej analizy
określono, że na dzień 30 czerwca 2023 roku wszystkie zobowiązania do wykonania świadczenia wyceniane według stopnia
zaawansowania prac wynikają z umów kończących się przed dniem 30 czerwca 2024 roku.
Nota 23 Podział kosztów
Usługi podwykonawców stanowią usługi obce realizowane przez firmy zewnętrzne na rzecz DB Energy na potrzeby realizacji
projektów. Są tu usługi m.in. prac budowlanych, montażowych, projektowych itd.
Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne
Koszty według rodzaju
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Amortyzacja
775 072,76
752 545,09
Zużycie surowców i materiałów
8 469 256,65
3 481 004,43
Usługi obce
35 851 903,83
57 570 828,39
- w tym usługi podwykonawców
33 179 396,24
53 602 429,53
Podatki i opłaty
149 388,78
179 096,45
Wynagrodzenia
3 064 969,61
3 120 306,76
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
708 015,61
660 606,53
Pozostałe koszty rodzajowe
674 843,75
543 112,12
Koszty według rodzaju razem
49 693 450,99
66 307 499,77
Koszt sprzedanych towarów, materiałów
0,00
0,00
Koszty ogólnego zarządu
0,00
0,00
Zmiana stanu produktów
0,00
0,00
Podział kosztów
49 693 450,99
66 307 499,77
Podział kosztów
30.06.2023
30.06.2022
Koszty według rodzaju razem
49 693 450,99
66 307 499,77
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0,00
0,00
Pozostałe aktywowane koszty
0,00
0,00
Koszty wykazane w rachunku zysków i strat
49 693 450,99
66 307 499,77
Pozostałe przychody operacyjne
30.06.2023
30.06.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
113 464,77
30 788,85
Aktualizacja wartości należności
0,00
0,00
Inne przychody operacyjne
107 405,87
527 952,81
przychody z refakturowania kosztów
33 295,11
258 433,09
otrzymane odszkodowania
6 068,00
9 831,13
Dotacje
0,00
25 790,62
Umorzenie pożyczki PFR
0,00
0,00
Pozostałe
68 042,76
233 897,97
Pozostałe przychody operacyjne
220 870,64
558 741,66
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 72
Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne
Nota 26 Przychody finansowe
Nota 27 Koszty finansowe
Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę
opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto
Informacje dotyczące szacunków
W sytuacji, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że przyjęte podejście do wybranej kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych zostanie zaakceptowane przez organ podatkowy, wówczas Spółka określa dochód do opodatkowania lub stratę
Pozostałe koszty operacyjne
30.06.2023
30.06.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów
trwałych
0,00
0,00
Aktualizacja wartość należności
55 751,35
905 897,38
Inne koszty operacyjne
95 069,25
407 439,95
szkody majątkowe
204,32
9 914,53
koszty do refakturowania
3 104,77
104 494,83
koszty programu motywacyjnego
0,00
0,00
Pozostałe
91 760,16
293 030,59
Pozostałe koszty operacyjne
150 820,60
1 313 337,33
Przychody finansowe
30.06.2023
30.06.2022
Dywidendy i udziały w zyskach
0,00
0,00
od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
Odsetki
145 097,09
81 083,82
Od podmiotów powiązanych
133 626,03
80 042,67
odsetki od pożyczek
133 626,03
80 042,67
Od pozostałych jednostek
11 471,06
1 041,15
odsetki od lokat i rachunków bankowych
9 557,16
1 041,15
odsetki niezapłacone
1 913,90
0,00
Zysk ze zbycia inwestycji
0,00
0,00
sprzedaż inwestycji
0,00
0,00
koszt sprzedanych inwestycji
0,00
0,00
Zysk z wyceny inwestycji
10 379,34
667 060,31
Inne
1 044 728,57
6,54
Przychody finansowe
1 200 205,00
748 150,67
Koszty finansowe
30.06.2023
30.06.2022
Odsetki
2 249 619,37
1 533 420,83
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
odsetki zarachowane od otrzymanych pożyczek
0,00
0,00
Od pozostałych jednostek
2 249 619,37
1 533 420,83
odsetki leasing
154 541,49
101 497,60
odsetki inne
2 095 077,88
1 431 923,23
Aktualizacja wartości inwestycji
119 569,25
131 695,71
Inne
273,89
334 544,38
różnice kursowe
0,00
325 152,93
Inne
273,89
9 391,45
Koszty finansowe
2 369 462,51
1 999 660,92
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 73
podatkową, podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki
podatkowe z uwzględnieniem podejścia zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Określając takie
prawdopodobieństwo, Spółka zakłada, że organy podatkowe uprawnione do przeprowadzenia kontroli i zakwestionowania
sposobu podejścia do danego zagadnienia podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i uzyskają dostęp do wszelkich
niezbędnych informacji.
W przypadku, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że organ podatkowy nie zaakceptuje podejścia Spółki do wybranej kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wtedy Spółka ukazuje skutki takiej niepewności w ujęciu księgowym podatku
w okresie, w którym dokonała takiego ustalenia. Szacując wartość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, Spółka
wybiera najbardziej prawdopodobną wartość wynikającą spośród scenariuszy, które zostały nakreślone, albo ustala wartość
oczekiwaną takiego zobowiązania, określając ją przy zastosowaniu średniej ważonej (prawdopodobieństwem) dla możliwych
wyników. Wybór jednej z powyższych metod zależy od tego, która z nich trafniej oddaje sposób, w jaki niepewność może się
ziścić.
Wyszczególnienie
30.06.2023
30.06.2022
Zysk brutto
2 784 632,11
10 380 412,65
Koszty nie stanowiące kosztu uzyskania
przychodu, w tym:
836 691,93
39 384 840,98
rezerwa urlopowa
0,00
10 097,11
niewypłacone wynagrodzenia
0,00
8 865,65
nieopłacone składki ZUS
0,00
87 858,76
amortyzacja bilansowa - podatkowa
703 276,93
600 339,23
rezerwa, w tym na badanie Sprawozdania
Finansowego
0,00
0,00
Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych
44 692,00
52 057,00
składki na rzecz organizacji - nieobowiązkowe
0,00
0,00
rozliczenie kosztu zakupu finansowanego dotacją
0,00
0,00
użytkowanie samochodów powyżej określonych
limitów
134 701,49
185 854,25
ujemne różnice kursowe z wyceny
0,00
802 405,15
koszty umowy długoterminowej
0,00
22 305,48
naliczone odsetki od pożyczek i zobowiązań
1 188 769,36
1 327 458,15
odsetki od zobowiązań leasingowych
154 541,49
101 497,60
odpis aktualizacyjny wartość należności
55 751,35
905 897,38
odpis aktualizujący wartość pożyczek MSSF 9
(10 379,34)
131 695,71
nieściągalne należności
0,00
22 776,59
rozliczenie kosztów umowy długoterminowej
0,00
0,00
pozostałe koszty
80 781,98
151 528,37
koszt zlikwidowanych leasingów
61 193,77
95 739,60
zapłacone odszkodowania, kary itp.
80 837,80
59 060,00
koszty odpisu aktualizacyjnego (przekształcenie
MSR/MSSF) niestanowiący kosztów uzyskania
przychodu
119 569,25
0,00
koszty operacyjne dotyczące umowy ESCO
1
(1 782 044,15)
34 819 404,95
inne
5 000,00
0,00
Zwiększenia kosztów podatkowych, w tym:
4 839 436,83
941 579,40
wypłacone wynagrodzenia za rok ubiegły
6 633,78
37 267,96
opłacony ZUS za rok ubiegły
87 858,76
80 625,98
wypłacone koszty delegacji z lat ubiegłych
0,00
0,00
zapłacone odsetki
1 419 428,79
0,00
koszty rat leasingowych
766 847,77
823 685,46
rozwiązanie rezerwy z roku ubiegłego
12 179,61
0,00
amortyzacja podatkowa środków trwałych i
wartości niematerialnych bilansowo umorzonych
2 546 488,12
0,00
aktywowane koszty umowy długoterminowej
0,00
0,00
1
Koszty realizacji projektu ESCO (na rzecz Słodowni Soufflet Polska) będą stanowiły koszty podatkowe w momencie wystawienia
odpowiadających im faktur przychodowych. W projektach typu ESCO, koszty te są zatem rozliczane w okresach wieloletnich.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 74
Wyszczególnienie
30.06.2023
30.06.2022
Przychody nie podlegające opodatkowaniu w
roku bieżącym, w tym:
10 994 842,73
45 687 348,48
różnice kursowe niezrealizowane
1 195 634,03
97 260,69
naliczone odsetki od należności, w tym od
udzielonych pożyczek
133 626,03
80 042,67
przychody bilansowe, stanowiące przychód
podatkowy w roku następnym
0,00
0,00
przychody z tytułu otrzymanej dotacji
zarachowane do amortyzacji środków trwałych i
pozostałych kosztów w części dofinansowanej
dotacją
0,00
2 090,62
rozwiązanie rezerwy na należności
0,00
0,00
rozliczenie przychodów z tytułu umowy
długoterminowej
0,00
0,00
przychody z tytułu pomocy publicznej w formie
zwolnienia z opłacania należności ZUS
0,00
0,00
przychody z tytułu umorzenia tarczy COVID
0,00
0,00
przychody dotyczące umowy ESCO
2
8 770 354,33
44 755 306,95
korekta przychodów z lat ubiegłych
0,00
(115 000,00)
wycena wg skorygowanej ceny nabycia
0,00
667 060,31
naliczone kary
0,00
148 708,42
pozostałe przychody
0,00
51 878,82
Inne zmiany MSSF
895 228,34
0,00
Zwiększenia przychodów podatkowych,
w tym:
0,00
0,00
przychód z tytuły kary umownej, bilansowo ujęty
w roku ubiegłym
0,00
0,00
przychód z tytułu sprzedaży projektu
0,00
0,00
Dochód /strata
(12 212 955,52)
3 136 325,75
Odliczenia od dochodu - strata spółek
powiązanych
0,00
0,00
Podstawa opodatkowania
(12 212 955,52)
3 136 325,75
Podatek według stawki 19%
0,00
595 902
Zmiana stanu aktywa na podatek odroczony
(2 092 964)
(905 495)
Zmiana stanu rezerwy na podatek odroczony
2 824 466,36
2 278 084,24
Razem obciążenia wyniku brutto
731 502
1 968 491
Kalkulacja efektywnej stopy podatkowej
Wynik brutto
2 784 632,11
Podatek bieżący
0,00
Podatek odroczony
731 502,16
Podatek w RZiS
731 502,16
Efektywna stopa
26,27%
Nota 29 Umowy leasingu aktywów
Koszty leasingu ujęte w okresie sprawozdawczym
W okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków
i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:
Wyszczególnienie
01.07.2022-30.06.2023
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
706 558,71
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
154 541,49
2
Zgodnie z MSSF 15 w związku z zakończeniem realizacji projektu ESCO, rozpoznany został przychód. Jednocześnie przychód ten jest
niezafakturowany, w związku z czym nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 75
Wyszczególnienie
01.07.2022-30.06.2023
Koszty leasingów krótkoterminowych
253 101,14
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
0,00
Razem
1 114 201,34
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku wyniósł
755 819,07 PLN.
W okresie od 1 lipca 2021 roku do 30 czerwca 2022 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków
i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:
Wyszczególnienie
01.07.2021-30.06.2022
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
612 065,32
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
101 497,60
Koszty leasingów krótkoterminowych
286 335,54
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
0,00
Razem
999 898,46
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2021 roku do 30 czerwca 2022 roku wyniósł
713 562,92 PLN.
Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów
Informacje dotyczące szacunków
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną
tego składnika aktywów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,
składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu
rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
MSR 36 wskazuje, że w ramach testu wycenia się wartość odzyskiwalną aktywa, która w myśl standardu odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową
wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika
aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Z określeniem, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne,
wiąże się subiektywna ocena. Jeśli nie ma możliwości ustalenia wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów,
jednostka identyfikuje najmniejszy zbiór aktywów, który wypracowuje w znacznym stopniu niezależne wpływy pieniężne.
Ocena przesłanek wskazujących na utratę wartości, jak również przeprowadzenie testów wymaga dokonania szeroko
zakrojonych szacunków oraz profesjonalnego osądu, w szczególności związanych z oszacowaniem przyszłych przepływów
z działalności operacyjnej, wartości stopy dyskonta, czy też kosztów doprowadzenia do sprzedaży.
Prace rozwojowe w trakcie realizacji
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji opisane w nocie 2.3 (do niniejszego sprawozdania) Nota 2.3 Koszty prac
rozwojowych w trakcie realizacji, powstają w wyniku kapitalizowania wybranych kosztów rozwoju technologii i ujmowania ich
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 76
w bilansie jako aktywa, zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości niematerialne”. Kapitalizacja dotyczy projektu
badawczo rozwojowego nad systemem DiagSys.
Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostanie przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne.
W latach poprzednich nie dokonano odpisu aktualizującego koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Kierownictwo DB Energy SA opracowało prognozy przepływów pieniężnych na okres 5 lat począwszy od dnia rozpoczęcia
jego eksploatacji (przekazania ich do użytkowania). Przyjęte prognozy przychodów oraz kosztów są zgodne z założeniami,
w oparciu o które został przygotowany budżet na kolejne lata. Jednocześnie, wartości te odzwierciedlają dotychczasowe
doświadczenia Zarządu wynikające z przebiegu rozwoju DB Energy SA od początku powstania Spółki, tj. od 2011 roku.
Bazując na zdobytych doświadczeniach oraz w oparciu o założenia przyjętej strategii rozwoju, Zarząd koncentruje działania
Spółki na skalowaniu działalności i zwiększanie udziału w rynku. Projekcje przyszłych przepływów pieniężnych uwzględniają
pozytywny wpływ realizowanych przez Zarząd jednostki działań, niemniej w przypadku wystąpienia znaczących, negatywnych
odstępstw od przyjętego planu może zaistnieć potrzeba dokonania odpisu z tytułu utraty wartości aktywów w przyszłych
okresach sprawozdawczych.
Z przeprowadzonego na dzień bilansowy testu wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu wyceny, tj. kosztów prac rozwojowych
w trakcie realizacji, uzyskana wartość była wyższa od wartości bilansowej tego składnika aktywów – a zatem nie zachodzi
przesłanka do utworzenia odpisów na utratę wartości składnika aktywów.
Założenia modeli utraty wartości dla przyszłych przepływów pieniężnych
Założenia modeli przepływów pieniężnych na potrzeby testów na utratę wartości aktywów przedstawia poniższa tabela.
Opisane wielkości uwzględniają te dane z przeprowadzonych testów, w przypadku których szacunki Zarządu mogły w sposób
istotny wpływać na kwoty ewentualnych odpisów.
Pozycja
Założenia do testu na utratę wartości
firmy
Założenia do testu na utratę wartości
kosztów prac rozwojowych w trakcie
realizacji
WACC przed podatkiem (pre-tax)
13,61%
14,81%
Rezydualna stopa wzrostu
0%
0%
Utrata wartości
0 zł
0 zł
Wrażliwość modelu przy:
- pre-tax WACC + 1 p.p.
58 067,59 zł
127 960,57 zł
- rezydualna stopa wzrostu – 1 p.p.
3 034,25 zł
Brak
Stosownie do wskazanych powyżej założeń nie zachodzą przesłanki do dokonania odpisów na utratę wartości aktywów.
Jednocześnie wskazana wrażliwość na przyjęte założenia obrazuje potencjalny wpływ na zmianę oszacowań wartości
poszczególnych aktywów.
Brak rezydualnego przepływu dla kosztów „prac rozwojowych w trakcie realizacji” wynika z faktu, że model wyceny
uwzględnia maksymalny (pięcioletni) okres użytkowania aktywów po ich przyjęciu do użytkowania.
Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok
obrotowy
Zarząd Spółki rekomenduje przeznaczenie całości zysku wypracowanego w roku obrotowym kończącym się 30 czerwca 2023
roku na kapitał zapasowy.
Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach
Brak wspólnych przedsięwzięć.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 77
Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki może być narażona na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe:
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stopy procentowej,
• inne ryzyko cenowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki i spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, wniesionych kaucji.
Sprzedaż realizowana w poszczególnych obszarach działalności Spółki kierowana jest w znacznym stopniu do grona
odbiorców o ugruntowanej pozycji rynkowej i odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. Systematyczne
regulowanie zobowiązań przez kontrahentów powoduje, że ekspozycja na pojedyncze ryzyko kredytowe jest relatywnie niskie.
Spółka stosuje wewnętrzne procedury i mechanizmy ograniczających ten element ryzyka: odpowiedni dobór klientów, system
weryfikacji nowych klientów oraz bieżący monitoring należności. Spółka konsekwentnie windykuje przeterminowane
należności i na bieżąco dokonuje odpisów aktualizujących na należności. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne
w wiarygodnych (wybieranych na podstawie ocen ratingowych) instytucjach finansowych. Powyższe działania realizowane
przez Spółkę mają na celu w możliwie wysokim stopniu ograniczać ryzyko kredytowe.
W odniesieniu do należności z kontraktów realizowanych w modelu ESCO, ryzyko kredytowe klientów Spółki w istotnym
stopniu przenoszone jest na stronę finansujący dany kontrakt ESCO. W szczególności w przypadku kontraktów finansowanych
przez Efficiency Solutions II SV S. à r. l, brak spłaty należności od klienta spowodowany sytuacją finansową klienta nie obciąża
Spółki i w tym zakresie Spółka nie jest zobowiązana do zwrotu pozyskanego finansowania.
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z zobowiązań finansowych.
Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie.
Spółka posiada stabilną sytuację finansową a ryzyko utraty płynności jest minimalizowane przed odpowiednie mechanizmy
zarządzania płynnością i przepływami wynikającymi z kontraktów. W opinii kierownictwa Spółki potencjalne ryzyko występuje
z uwagi na takie czynniki, jak:
• możliwość wystąpienia trudności w realizacji i rozliczaniu kontraktów w modelu ESCO,
• możliwość wydłużenia się procesów rozliczania Białych Certyfikatów,
• możliwość niezrealizowania w oczekiwanym terminie kluczowych kontraktów,
• możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych,
• możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego.
W opinii kierownictwa, Spółka monitoruje występowanie powyższych czynników w sposób, który pozwala na odpowiednie
zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość
kapitału obrotowego, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile zapadalności
aktywów i zobowiązań finansowych. Mając na uwadze powyższe, w opinii kierownictwa Spółki, czynnik ryzyka w postaci utraty
płynności jest właściwie monitorowany, a możliwość wystąpienia negatywnych czynników w możliwym do przewidzenia
stopniu ograniczana.
W odniesieniu do zobowiązań finansowych wobec podmiotów finansujących kontrakty ESCO, zarządza ryzykiem płynności
m.in. poprzez pokrycie terminów płatności należności od klientów ESCO, z terminami płatności wobec podmiotów
finansujących. Dodatkowo w związku z częściowym transferowaniem ryzyka kredytowego (opisane powyżej) Spółka
minimalizuje ryzyko braku płynności, gdyż brak płatności od klientów ESCO spowodowany ich sytuacją finansową wiąże się
z brakiem konieczności realizacji płatnościami na rzecz podmiotu finansującego.
Spółka ponadto na bieżąco analizuje dostępne źródła finansowania i podejmuje niezbędne działania w zakresie optymalizacji
sytuacji płynnościowej.
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 78
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na charakter prowadzonej
przez Spółkę działalności, w ramach której przychody oraz koszty generowane są również w EUR, i tak długo jak stan ten
będzie się utrzymywał jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym
w szczególności umocnienia złotego względem walut obcych. Również utrzymywane zasoby pieniężne w walucie narażone są
na te ryzyko.
Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających powyższe ryzyko, a strategia mitygująca wpływ zmian kursów
walutowych opiera się na negocjowaniu by rozliczenia z kontrahentami (dostawcami i odbiorcami) w ramach poszczególnych
kontraktów rozliczane były w tej samej walucie. Wówczas ekspozycja na powyższe ryzyko jest w istotnym stopniu
minimalizowana.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe
przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych.
Spółka lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (lokaty bankowe), stąd jest narażona na ryzyko związane ze
zmianami stóp procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi. Spółka posiada zawartą umowę na
finansowanie obrotowe (kredyt w rachunku bieżącym), której oprocentowanie jest uzależnione od zmiennego wskaźnika
referencyjnego (WIBOR 1M). Z uwagi na powyższe wzrost stopy referencyjnej przekłada się na wzrost kosztów finansowych
Spółki.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające
z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi
się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe, dlatego nie jest narażona na inne ryzyko cenowe.
Pośredni wpływ na wyniki finansowe Spółki mają zmiany cen energii, w tym energii elektrycznej, gdyż determinują one
wysokość uzyskiwanych oszczędności przez klientów w modelu ESCO.
Spółka podjęła decyzję o niestosowaniu rachunkowości zabezpieczeń, gdyż w ramach dotychczasowej działalności poziom
ekspozycji na wyżej wskazane ryzyka rynkowe był nieistotny. Wraz ze wzrostem skali prowadzonej działalności Zarząd
DB Energy będzie analizował poziom ryzyka rynkowego i w przypadku istotnego zwiększenia poziomu tego ryzyka wdroży
rachunkowość zabezpieczeń.
Strona | 79
Aktywa finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
pożyczki i
należności
utrzymywane do
terminu
wymagalności
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
591 257,50
591 257,50
-
-
-
-
-
-
591 257,5
Pożyczki
2 819 367,95
2 819 367,95
-
-
-
-
2 819 367,95
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
6 347 917,68
6 347 917,68
-
-
-
-
6 347 917,68
-
-
Inne należności niż wymienione
powyżej, będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
12 525 119,40
12 525 119,40
-
-
-
-
-
-
12 525 119,40
Strona | 80
Zobowiązania finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
1 541 130,87
1 541 130,87
-
-
1 541 130,87
-
-
-
długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
krótkoterminowe
1 541 130,87
1 541 130,87
-
-
1 541 130,87
-
-
-
Pożyczki krótkoterminowe
4 994 825,95
4 994 825,95
-
-
4 994 825,95
-
-
-
Pożyczki długoterminowe
23 154 109,65
23 154 109,65
-
-
23 154 109,65
-
-
-
Leasing
1 677 057,04
1 677 057,04
-
-
1 677 057,04
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
zobowiązania długoterminowe
2 452 508,94
2 452 508,94
-
-
2 452 508,94
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych instrumentów
- instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
5 779 111,93
5 779 111,93
-
-
-
-
-
5 779 111,93
Inne zobowiązania niż wymienione
powyżej, będące zobowiązaniami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
Strona | 81
Aktywa finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
pożyczki i
należności
utrzymywane do
terminu
wymagalności
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
587 020,00
587 020,00
-
-
-
-
-
-
587 020,00
Pożyczki
1 751 112,18
1 751 112,18
-
-
-
-
1 751 112,18
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
4 435 224,40
4 435 224,40
-
-
-
-
4 435 224,40
-
-
Inne należności niż wymienione
powyżej, będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
7 444 066,89
7 444 066,89
-
-
-
-
-
-
7 444 066,89
Strona | 82
Zobowiązania finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
-
-
-
długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
krótkoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki krótkoterminowe
1 762 627,16
1 762 627,16
-
-
1 762 627,16
-
-
-
Pożyczki długoterminowe
31 124 313,13
31 124 313,13
-
-
31 124 313,13
-
-
-
Leasing
2 122 273,67
2 122 273,67
-
-
2 122 273,67
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
zobowiązania długoterminowe
2 332 939,69
2 332 939,69
-
-
2 332 939,69
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych instrumentów
- instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
6 792 649,02
6 792 649,02
-
-
-
-
-
6 792 649,02
Inne zobowiązania niż wymienione
powyżej, będące zobowiązaniami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
Strona | 83
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem (wzrost
10%)
Wpływ na kapitał własny
(wzrost 10%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem (spadek
10%)
Wpływ na kapitał własny
(spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
111 257,50
11 126,00
11 126,00
(11 126,00)
(11 126,00)
Pożyczki
2 557 556,92
255 756,00
255 756,00
(255 756,00)
(255 756,00)
Kaucje długoterminowe i inne należności
długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Należności z tytułu dostaw i usług
588 242,26
58 824,00
58 824,00
(58 824,00)
(58 824,00)
Inne należności niż wymienione powyżej, będące
aktywami finansowymi, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Krótkoterminowe papiery wartościowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Środki pieniężne, w tym:
1 471 213,83
147 121,00
147 121,00
(147 121,00)
(147 121,00)
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 471 213,83
147 121,00
147 121,00
(147 121,00)
(147 121,00)
- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej 3
miesięcy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- krótkoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pożyczki
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Leasing finansowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania
długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Dłużne papiery wartościowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 987 301,22
(198 730,00)
(198 730,00)
198 730,00
198 730,00
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące
zobowiązaniami finansowymi (SUSI)
26 928 270,31
(2 692 827,00)
(2 692 827,00)
2 692 827,00
2 692 827,00
Strona | 84
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem (wzrost
10%)
Wpływ na kapitał własny
(wzrost 10%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem (spadek
10%)
Wpływ na kapitał własny
(spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
117 020,00
11 702,00
11 702,00
(11 702,00)
(11 702,00)
Pożyczki
1 751 112,18
175 111,00
175 111,00
(175 111,00)
(175 111,00)
Kaucje długoterminowe i inne należności
długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Należności z tytułu dostaw i usług
621 392,48
62 139,00
62 139,00
(62 139,00)
(62 139,00)
Inne należności niż wymienione powyżej, będące
aktywami finansowymi, w tym:
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Krótkoterminowe papiery wartościowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Środki pieniężne, w tym:
1 224 016,00
122 402,00
122 402,00
(122 402,00)
(122 402,00)
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 224 016,00
122 402,00
122 402,00
(122 402,00)
(122 402,00)
- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej 3
miesięcy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe, w tym:
9,83
(1,00)
(1,00)
1,00
1,00
- długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
- krótkoterminowe
9,83
(1,00)
(1,00)
1,00
1,00
Pożyczki
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Leasing finansowy
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania
długoterminowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Dłużne papiery wartościowe
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 322 251,82
(332 225,00)
(332 225,00)
332 225,00
332 225,00
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące
zobowiązaniami finansowymi (SUSI)
31 124 313,13
(3 112 431,00)
(3 112 431,00)
3 112 431,00
3 112 431,00
Strona | 85
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 86
Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023
W okresie 12 miesięcy od 01.07.2022 do 30.06.2023 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.
na łączną kwotę 6 000,00 zł oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 152 382,45 zł. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała sprzedaży
na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 95 000,00 zł. Stan rozrachunków na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniósł 118 587,75
zł (należność) od spółki Willbee.
DB Energy naliczyło odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 68 395,44 zł. Willbee dokonało spłaty
udzielonych pożyczek w kwocie 890 060,00 zł. Kapitał zmniejszył się o 914 348,60 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych
pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła 1 036 816,26 zł.
DB Energy dokonało wpłaty w kwocie 5.000 zł na kapitał podstawowy DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. oraz DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.
dla każdej ze spółek.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła
951 915,74 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła
951 915,74 zł.
Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2022 do
30.06.2023 zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Od 1 lipca 2022 do 30 czerwca 2023
1. Krzysztof Piontek
mianowanie
78.000,00
umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek
155.718,00
2. Piotr Danielski
mianowanie
78.000,00
umowa o pracę
53.316,38
umowa z FANDE Piotr Danielski
282.471,91
3. Dominik Brach
mianowanie
78.000,00
umowa z PROFIN Dominik Brach
215.496,00
4. Ireneusz Wąsowicz
4.093,95
5. Rafał Pisz
3.523,07
6. Tomasz Słoński
3.809,13
7. Mariusz Łoś
1.811,69
8. Wojciech Mróz
2.240,15
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Piotra Danielskiego w wysokości
75.000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 25.381,84 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 115.000,00 zł od
pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka. Z naliczonych odsetek rozliczono 100.000,00 zł na rzecz Pana
Krzysztofa Piontka.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 87
Dane za okres od 01.07.2021 do 30.06.2022
W okresie 12 miesięcy od 01.07.2021 do 30.06.2022 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.
na łączną kwotę 6 000,00 złotych oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 33 184,80 złotych. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała
sprzedaży na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 35 000,00 złotych. Stan rozrachunków na dzień 30 czerwca 2022 roku
wyniósł 615,00 złotych (należności) – spółka APPS i 11 233,62 złotych (należność) – spółka Willbee. DB Energy naliczyło
odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 80 113,16 złotych, a kapitał zwiększył się o 579 976,80 złotych.
Łączna należność z tytułu udzielonej pożyczki na dzień 30 czerwca 2022 roku wyniosła 1 882 769,43 złotych.
Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2021 do
30.06.2022 zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Od 1 lipca 2021 do 30 czerwca 2022
1. Krzysztof Piontek
mianowanie
78.000,00
umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek
146.308,50
2. Piotr Danielski
mianowanie
78.000,00
umowa o pracę
51.720,00
umowa z FANDE Piotr Danielski
297.303,91
3. Dominik Brach
mianowanie
78.000,00
umowa z PROFIN Dominik Brach
201.676.95
4. Ireneusz Wąsowicz
1.669,28
5. Rafał Pisz
1.669,28
6. Tomasz Słoński
1.525,63
7. Mariusz Łoś
956,00
8. Wojciech Mróz
813,59
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała naliczenia odsetek w kwocie:
• 7.500,00 zł od pożyczki udzielonej przez Pana Piotr Danielskiego
• 115.000,00 zł od pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka
Z naliczonych odsetek rozliczono 102.000,00 zł na rzecz Pana Krzysztofa Piontka.
Informacje o wynagrodzeniach członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej zostały zamieszczone również w „Pozostałych
objaśnieniach do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego”, w punkcie „Wynagrodzenia Zarządu oraz Rady
Nadzorczej”.
Pozostałe objaśnienia do
Rocznego Jednostkowego
Sprawozdania Finansowego
DB Energy SA
(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 89
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania warunkowe uwzględniające udzielone przez Spółkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe
Stan na 30.06.2023
Na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy.
Jest to zabezpieczenie w formie weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na zlecenie”, ustanowione zgodnie z § 19 Umowy
zawartej w dniu 22.06.2016 roku o dofinansowanie projektu w ramach PO Inteligentny Rozwój 2014 – 2020, Działanie 1.1
„Projekty B+R przedsiębiorstw” Podziałanie 1.1.1 „Badania przemysłowe i prace rozwojowe realizowane przez
przedsiębiorstwa Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego, numer Umowy: POIR.01.01.01-00-1561/15-00. Zabezpieczenie zostało ustanowione
w wysokości 100% kwoty dofinansowania, na okres realizacji Projektu oraz na okres trwałości Projektu.
Ponadto na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka udzieliła następujących gwarancji:
• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 1.500.00,00 zł tytułem należytego wykonania umowy z Żabka Polska
Sp. z o.o.
• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 99 425,00 zł tytułem należytego wykonania umowy i usunięcia wad na rzecz
Europen Brakes and Chassis Components Sp. z o.o.
• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 72 253,50 zł tytułem należytego wykonania umowy i rękojmi na rzecz Energa
Kogeneracja Sp. z o.o.
• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 1 609 800,00 zł tytułem usunięcia wad na rzecz Ciech Soda Polska SA.
Zatrudnienie
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2023 (w osobach)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
27,00
27,00
0,00
Wyszczególnienie
Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2022 (w osobach)
razem
pracownicy umysłowi
pracownicy fizyczni
Przeciętne zatrudnienie
37,37
37,37
0,00
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 90
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji
planowanych inwestycji, tak aby mogła w przyszłości generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym
interesariuszom, a także aby utrzymać optymalną strukturę kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego
oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny pomniejszony
o wartości niematerialne) do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych
zobowiązań finansowych do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oznaczają łączną kwotę zobowiązań
z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk brutto po powiększeniu o amortyzację oraz koszty
finansowe.
W celu utrzymania płynności finansowej i zdolności kredytowej pozwalającej na pozyskanie finansowania zewnętrznego przy
rozsądnym poziomie kosztów, Spółka zakłada utrzymanie wskaźnika kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 0,10,
natomiast wskaźnika kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA na poziomie do 3,00.
Wyszczególnienie
30.06.2023
30.06.2022
Kapitał własny
33 076 846,39
21 758 831,24
Wartości niematerialne
7 077 505,66
6 347 579,99
Kapitał własny pomniejszony o wartości
niematerialne
25 999 340,73
15 411 251,25
Suma bilansowa
95 421 536,92
84 827 580,74
Wskaźnik kapitału własnego
0,27
0,18
Wyszczególnienie
30.06.2023
30.06.2022
Zysk brutto
2 784 632,11
10 380 412,65
Amortyzacja
775 072,76
752 545,09
Koszty finansowe
2 369 462,51
1 999 660,92
EBITDA
4 728 962,38
12 384 467,99
Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe
31 367 123,51
35 009 213,96
Wskaźnik Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania
finansowe/EBITDA
6,63
2,83
Firma audytorska
Badanie przeprowadziła firma UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie,
przy ul. Połczyńskiej 31A.
Za wykonane badania Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego oraz Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania
Finansowego wykonawca otrzymał wynagrodzenie w wysokości 76,4 tys. PLN netto.
Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto poszczególnych Członków Zarządu Spółki DB Energy SA za
2022/2023 i 2021/2022 rok.
Wynagrodzenie brutto jest sumą wynagrodzenia z umowy o pracę, z tytułu powołania, z tytułu świadczenia przez Członków
Zarządu usług na rzecz Emitenta w ramach współpracy, a także przychodów z tytułu świadczeń wypłaconych w naturze
w przedmiocie opieki medycznej, pakietów sportowych oraz polisy ubezpieczeniowej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 91
Zarząd
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Dominik Jan Brach
293 496,00
279 676,95
Piotr Wojciech Danielski
413 788,29
427 023,91
Krzysztof Lech Piontek
233 718,00
224 308,50
Razem
941 002,29
931 009,36
Szczegółowy podział składników wynagrodzeń Członków Zarządu został zaprezentowany w nocie 34 Transakcje
z podmiotami powiązanymi.
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych Członków Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej
przez nich funkcji w DB Energy SA za 2022/2023 i 2021/2022 rok.
Rada Nadzorcza
01.07.2022-30.06.2023
01.07.2021-30.06.2022
Ireneusz Wąsowicz
4 093,95
1 669,28
Tomasz Słoński
3 809,13
1 525,63
Rafał Władysław Pisz
3 523,07
1 669,28
Mariusz Aleksander Łoś
1 811,69
956,00
Wojciech Mróz
2 240,15
813,59
Razem
15 477,99
6 633,78
Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających
i nadzorujących udzielone przez Spółkę
W okresie obrachunkowym Spółka nie przeprowadzała takich transakcji z członkami Zarządu lub też z ich małżonkami,
krewnymi i powinowatymi.
Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności
działalności
Spółka nie odnotowuje sezonowości przychodów. Zróżnicowanie przychodów notowane pomiędzy poszczególnymi kwartałami
okresów obrachunkowych wynika z czynników przypadkowych, wpływających na daty zawierania umów z klientami oraz
fakturowania przychodów z tych umów. W przyszłości nie można wykluczyć, że – ze względu na charakterystykę branży –
przychody wyższe niż w innych kwartałach Spółka będzie osiągała w czwartym kwartale roku kalendarzowego.
Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące
lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy.
Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym
Jednym z czynników mającym wpływ na sytuację zarówno Grupy jak i całej gospodarki w roku obrotowym 2022/2023, był
trwający stan zagrożenia epidemicznego spowodowany zakażeniami wirusem SARS-CoV-2. Powyższe okoliczności
spowodowały, iż możliwości prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce była ograniczona. DB Energy poddając się
wprowadzonym restrykcjom, jak również oczekiwaniom interesariuszy Grupy, wprowadziła procedury pracy zdalnej,
jednocześnie zapewniając pełną ciągłość realizowanych projektów oraz procesów organizacyjnych w Grupie.
W dniu 1 lipca 2023 roku na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 lipca 2023 roku został zniesiony stan
zagrożenia epidemicznego spowodowany zakażeniami wirusem SARS-CoV-2. Niezależnie od powyższego, wdrożone w czasie
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Strona | 92
pandemii procedury, w tym m.in. tryb pracy zdalnej, podwyższony reżim sanitarny, wciąż obowiązują w toku bieżącej
działalności gospodarczej Grupy.
Ponadto należy zaznaczyć, że tryb działania zakładów przemysłowych sprzyja działalności DB Energy w ten sposób, że klienci
przemysłowi cyklicznie mają zaplanowane okresy przestojów w działalności, który wykorzystują do realizacji projektów
służących zwiększeniu efektywności energetycznej oraz redukcji kosztów funkcjonowania. Dodatkowo na konkurencyjność
oferty DB Energy w pozytywny sposób wpływa możliwość realizacji takich projektów bez ponoszenia kosztów przez klientów
dzięki finansowaniu inwestycji w modelu ESCO.
W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny
wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się
perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,
zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców
energetycznych (ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp
procentowych. W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję,
Spółka w sposób pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.
Na dzień bilansowy wpływ potencjalnych negatywnych zmian w otoczeniu gospodarczym Spółki nie jest możliwy do
jednoznacznej identyfikacji, a tym samym nie zachodzą wystarczające przesłanki do dokonywania korekt w pozycjach
bilansowych objętych .
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.
W zakresie istotnych zdarzeń dla działalności Grupy, które miały miejsce po dniu bilansowym, tj. po dniu 30 czerwca 2023
roku, należy wskazać następujące:
• nabycie akcji Spółki przez osobę pełniącą obowiązki zarządcze
o zdarzenie nie wymaga dokonania korekty
o Spółka otrzymała powiadomienie od Prezesa Zarządu – Pana Krzysztofa Piontka o nabyciu akcji Spółki
w dniu 12 lipca 2023 roku
o łączny wolumen transakcji: 10300, cena: 26 złotych
• powołanie Prokurenta Spółki DB Energy SA
o zdarzenie nie wymaga dokonania korekty
o na podstawie uchwały Zarządu z dnia 14 września 2023 roku na stanowisko Prokurenta Spółki został
powołany Pan Przemysław Kurylas
o Prokurent jest umocowany do dokonywania czynności wyłączenie wspólnie z członkiem zarządu Spółki
(prokura łączna niewłaściwa)
o uchwała weszła w życie z chwilą jej podjęcia
Powyższe zdarzenia nie wymagają wprowadzenia korekt w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym, będą
jednakże miały istotny wpływ na wyniki finansowe roku obrotowego kończącego się 30 czerwca 2024 roku, a także na wyniki
finansowe kolejnych okresów sprawozdawczych.
……………………………………………………….…………. ……………………………………………………….…………. ……………………………………………………….………….
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu